Алименты с возврата подоходного налога

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 30 марта 2020 г.

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это, к примеру, может быть (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ):

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • постановление пристава-исполнителя.

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Содержание

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За март кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2011 №03-04-06/1-125):

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка.

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 350 тыс. руб.

Удерживается ли НДФЛ в 2019 году? Последние государственные реформации заставляют задуматься об изменениях фискальной политики в отношении физлиц, не грозят ли гражданам дополнительные налоги?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Облагаются ли алименты НДФЛ?

    Чтобы основательно ответить на вопрос, облагаются ли налогом алименты на ребенка, двух детей и более и зависит ли от количества детей и суммы получаемых алиментов возможность обложения, нужно разобраться в нескольких важных понятиях:

    • получатель и плательщик алиментов, т. е. отец и мать ребенка, — это физические лица;
    • для физических лиц предусмотрен основной налог — НДФЛ;
    • НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса России;
    • согласно ст.207 и 208 НК РФ алименты признаются доходом физического лица и объектом обложения, но это еще не значит, что налог с алиментов нужно платить;
    • ст.217 НК РФ содержит перечень доходов физлиц, которые освобождены от НДФЛ;
    • в п.5 ст.217 НК РФ указано, что подоходный налог с алиментов не берется, как и с пособий по уходу за детьми, материнского капитала и прочих социально значимых выплат, связанных с рождением и воспитанием ребенка; такова общая политика Правительства России на сегодняшний день.

    Важно!

    Подоходный налог с алиментов не снимается в любых случаях — какая бы сумма ни выплачивалась и сколько бы детей ни было на содержании.

    Если рассуждать логически, то любая передача денег между физическими лицами, даже если они не родственники, не облагается НДФЛ. Можно дарить деньги, переводить их в онлайн-режиме — налог платить не придется. Точно так же и с алиментов налог не платится.

    Но может возникнуть следующий вопрос: размер алиментов рассчитывается исходя из размера заработной платы бывшего супруга, а с него высчитывают подоходный налог 13%, значит ли это, что с перечисляемых второму лицу алиментов тоже вычитается процент?

    Пример 1

    Калашников Олег имеет зарплату 40 000 рублей. Согласно решению суда 50% заработка он должен перечислять бывшей супруге. А работодатель, будучи налоговым агентом согласно ст.226 НК РФ, обязан удерживать налог с зарплаты в размере 13%, следовательно, и алименты теряют этот процент?

    Ответ: нет. Когда суд принимает решение о размере суммы, которую нужно перечислять для содержания детей, он учитывает налог с зарплаты. Согласно примеру зарплата равна 40 000 рублей, если бы не было НДФЛ, господин Калашников перечислял бы на детей 20 000 рублей алиментов ежемесячно, но с его зарплаты взимается налог: 40 000 × 13% = 5 200 рублей. Зарплата реальная составляет: 40 000 — 5 200 = 34 800 рублей. А алименты будут равны: 34 800 × 50% = 17 400 рублей. Супруг может платить их добровольно либо через приставов, которые будут удерживать сумму из заработка на основании исполнительного листа.

    Если вам пришел налог на алименты, то значит, произошла ошибка. Обратитесь в свою ИФНС либо позвоните по номеру 8-800-222-22-22 — это горячая линия ФНС России, и разъясните, что получаемый вами доход является алиментами. Также вы можете написать онлайн-обращение на сайте ведомства
    либо в Личном кабинете налогоплательщика.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Итоги

    1. Алименты — это доход физического лица.
    2. Платить с алиментов НДФЛ не нужно.
    3. Размер алиментов определяется из зарплаты за вычетом 13% подоходного налога.

    При взыскании алиментов у взыскателя и плательщика часто возникает вопрос о том, с каких доходов могут удерживаться средства на содержание нуждающегося лица (ребенка, супруга, родителя и др.), в силу того, что каждая из сторон вправе отстаивать свои интересы.

    Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

    • постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
    • единовременно — т.е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

    Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

    Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

    Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

    Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

    Судебная практика

    Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.

    Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).

    Удерживают ли алименты с налогового вычета?

    Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

    1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
    2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

    Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

    Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.

    • Ответьте на несколько простых вопросов и получите подборку материалов сайта по своему случаю ↙

    1 Ваш пол Выберите свой пол. Женщина Мужчина Ваш прогресс ответов

    На вину в образовании задолженности обязанного к выплатам родителя указывают:

    • умышленное сокрытие доходов и имущества;
    • изменение места жительства или работы без уведомления судебного пристава или взыскателя;
    • преднамеренное нетрудоустройство;
    • игнорирование вызовов на прием к судебным приставам и т.п.

    Отсутствие вины в образовании долга может, напротив, послужить не только поводом к уменьшению размера задолженности, но и к полному освобождению от нее (ст. 114 СК РФ).

    Когда взыскание алиментов с имущественного налогового вычета незаконно?

    Если налоговый вычет на приобретение или строительство жилья был оформлен физическим лицом единовременно (всей суммой сразу) и данное лицо добросовестно вносит алиментные платежи взыскателю (т.е. не является должником) — подобный вид дохода не удерживается в качестве алиментов в пользу взыскателя, так как не является периодическим, не имеет отношения к заработной плате и не указан в Перечне Постановления №841.

    Если же судебный пристав-исполнитель вынес определение об удержании алиментных средств с единовременно полученного имущественного налогового вычета в отношении лица, у которого отсутствует алиментная задолженность, данные действия должностного лица неправомерны и могут подлежать обжалованию со стороны добросовестного плательщика.

    Образец заявления на обжалование действий судебного пристава

    СКАЧАТЬ

    Начальнику Советского районного отдела
    судебных приставов по г. Брянку
    В.Д. Головановой
    г. Брянск, ул. Луговая, 14

    плательщика Олегова И. И.
    г. Брянск, ул. Донская, 120-110,
    конт./тел. хх-хх-хх

    Заявление об обжаловании действия судебного пристава-исполнителя В.А. Петроченко

    13.05.2019 судебным приставом-исполнителем Петроченко В.А. вынесено постановление об удержании 1/4 доли моего дохода в сумме 195 000 рублей, полученного в результате предоставления единовременного имущественного налогового вычета за покупку квартиры.

    Данное постановление считаю незаконным и необоснованным по следующим обстоятельствам:

    • Я являюсь алиментоплательщиком с 2009 года согласно судебному приказу от 14.10.2009, алиментные обязательства исполняю добросовестно и в срок, задолженности по платежам не имею и не имел, помимо алиментных средств добровольно оказываю дополнительную материальную поддержку сыну — Олегову А.И., 2007 года рождения;
    • Согласно постановлению № 841, определяющему Перечень видов заработной платы и иных доходов, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей — вид дохода «имущественный налоговый вычет» — не является доходом, из которого производится удержание алиментов.

    В соответствии с вышеизложенным, руководствуясь ст. 121 Федерального закона № 229-ФЗ, действуя в защиту своих гражданских и конституционных прав прошу признать действия судебного пристава-исполнителя В.А. Петроченко незаконными, постановление от 13.05.2019 — недействительным.

    16.05.2019 _________________ /И.И. Олегов/

    Многофункциональный юридический центр г. Москва, ул. Наметкина 15

    Дополнение к вопросу, высланному 30.09.2014г. Работник получил имущественный вычет не у работодателя, а непосредственно через ФНС. Но так как он плательщик алиментов, то получатель алиментов требует выплатить ему алименты с возвращенного НДФЛ, угрожая судом. Насколько я поняла налоговые службы склоняются к тому, что алименты нужно самостоятельно рассчитать и отдать их получателю. Иначе работники, получившие вычет через работодателя будут находится в неравных с ними условиях, ведь они платят алименты со всего дохода. Но ведь конкретной статьи закона, где было бы написано, что с имущественного вычета удерживаются алименты, нет. Есть всего четыре документа на эту тему: 1)Перечень выплат, с которых удерживаются алименты дан в Постановлении Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей», 2)письмо Роструда от 28 декабря 2006 г. № 2261-6-1; 3)Часть 1 ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ, п. 1 ст. 210 НК РФ; и 4)Пункт 3 ст. 220 НК РФ.

    С каких доходов удерживаются алименты? Этот вопрос актуален для людей, которые имеют иждивенцев и платят средства на их содержание, а также для тех, кто получает пособие, а это, чаще всего, родители несовершеннолетних детей, пожилые либо нетрудоспособные граждане. Разберем, как взаимосвязаны алименты, налоговый вычет, порядок удержания НДФЛ и другие вопросы, актуальные в 2020 году.

    Алименты – понятие, плательщики и получатели

    Материальные средства, предоставляемые родителями на содержание собственных детей, а также предоставляемые иными членами семьи на содержание нетрудоспособных родственников, называют алиментами.

    Алименты отличаются от налогов тем, что их уплачивают не государству, т.е. в бюджет, а непосредственно родственникам, о которых, в соответствии с законом, гражданин обязан заботиться.

    Впрочем, алименты и подоходный налог имеют сходство – обязательность их уплаты регламентирована на законодательном уровне, а уклонение является нарушением, за которое возможно привлечение к уголовной ответственности.

    Плательщиком является родитель, добровольно отказывающийся от участия в содержании детей, либо нетрудоспособных родственников. К примеру, если после расторжения брака мужчина материально помогает бывшей жене и участвует в воспитании ребенка, он не является плательщиком. Если же добровольно супругам договориться не удалось, взыскание будет осуществляться в судебном порядке, ФССП проведет вычет алиментов из заработной платы. Соответственно, во втором случае мужчина – уже плательщик.

    Получателями в соответствии со ст. 13-15 Семейного кодекса РФ являются:

    • дети, не достигшие 18 лет, если родитель не содержит их;
    • нетрудоспособные дети старше 18 лет, к примеру, во время очного обучения;
    • супруга во время беременности и в течение 3 лет после родов;
    • нетрудоспособный член семьи – супруг, родитель и т.д., если размер доходов недостаточен для жизни;
    • бывший супруг, нуждающийся в материальной поддержке, утративший свою трудоспособность, ставший пенсионером, ухаживающий за общим ребенком с инвалидностью.

    Размер выплаты устанавливается через суд в твердой сумме (фиксировано в месяц с учетом прожиточного минимума) либо в процентах от заработка. Удержание на 1-го ребенка – 25%, на двух – 33,33%, на трех и более – 50%, что установлено ст. 81 СКРФ.

    Как платятся налоги

    С каких доходов удерживаются и не удерживаются алименты

    По общему правилу алименты взыскиваются со всех видов дохода, полный перечень утвержден Постановлением Правительства №841 от 18 июля 1996 года, сюда входит:

    • зарплата;
    • выходное и отпускное пособие;
    • больничный лист;
    • пенсионные выплаты;
    • доходы от деятельности индивидуального предпринимателя;
    • стипендии;
    • дивиденды и иные выплаты с акций, ценных бумаг;
    • натуральный доход;
    • иной доход.

    С каких доходов не удерживаются алименты? Отчисление не производится с пенсии по утрате кормильца, пособий за рождение ребенка, командировку, с компенсации топлива и иных расходов во время работы, если используется личный транспорт.

    С каких доходов военнослужащего не удерживаются? Речь идет о компенсации вреда, командировочных выплатах, надбавок, связанных с риском. А вот с пенсии военному уплачивать деньги на ребенка придется.

    Также не считаются доходом средства, полученные при разовой продаже имущества: квартиры, дома, автомобиля. Но если такие сделки носят систематический характер, например, отец ребенка занимается покупкой и последующей перепродажей по более высокой цене, это уже будет доход. Поэтому возникнет обязанность уплатить средства на содержание детей.

    Алименты и НДФЛ – как осуществляется удержание из заработной платы

    Плательщиков и получателей нередко волнует вопрос: алименты удерживаются до НДФЛ или после? Когда выплаты назначены в процентах от дохода, возникает необходимость рассчитать, какая сумма будет переведена на нужды ребенка. Алименты и НДФЛ из зарплаты вычитают не одновременно – сначала высчитывается налог.

    Пример. Зарплата за январь 2020 года составила 50 000 руб., из этой суммы высчитывают НДФЛ – 6 500 руб. (это стандартные 13%), а вот с получившейся разницы – 43 500 руб. уже переводят 25 процентов другому родителю. То есть получается сумма алиментов 10 875 руб.

    Таким образом, алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до? Это происходит не с начисления, а за минусом НДФЛ, после его вычета, когда заработная плата уменьшена на подоходный налог.

    Максимальная сумма вычета алиментов из зарплаты – 70%, однако суд может назначить твердую сумму для граждан с высоким либо, наоборот, низким доходом, тогда компенсация привязывается к прожиточному минимуму.

    Нужно ли платить налог с полученных алиментов

    Являются ли алименты доходом матери или ребенка? В соответствии с Гражданским кодексом эти выплаты считаются доходом того члена семьи, в пользу которого установлены – то есть, ребенка. Мать же выступает исключительно распорядителем, а после достижения детьми 14 лет – ребенок может самостоятельно использовать деньги.

    Можно ли как-то подтвердить алименты как доход? Выплаченные средства не считаются доходом отца, для него это – расход.

    Считаются ли алименты доходом при оформлении ипотеки? Заявить их для повышения вероятности принятия положительного решения банком нельзя, так как деньги не могут быть направлены на погашение кредита – они должны тратиться только на ребенка.

    Облагаются ли алименты налогом? Ответ на этот вопрос однозначный – с получателя в РФ не снимают подоходный налог, не удерживают и не вычитают 13 процентов. Это обусловлено тем, что такой вид дохода не подлежит налогообложению согласно п.5 ст.217 НК РФ. Достаточно того, что в России НДФЛ платится отцом ребенка – сначала высчитывают налог, затем исчисляются и выплачиваются алименты. Если бы НДФЛ платила и мама ребенка, речь бы шла о двойном налогообложении, то есть, налоги начисляются дважды, что незаконно.

    Где в справке 2-НДФЛ указывается размер удержанных алиментов

    Форма справки о доходах для алиментов необходима плательщику или получателю, чтобы компетентные органы могли правильно рассчитать размер выплат. Взять документ нужно по месту работы должника, в Центре занятости, ПФР, по месту учебы.

    В справке 2-НДФЛ алименты не указываются и не отражаются, так как не облагаются налоговыми платежами. Однако их можно найти в расчетном листке, выдаваемом работодателем ежемесячно, код дохода при начислении алиментов – «2002».

    Указывается ли в документе код вычета? В законе и Приказе ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ нет об этом информации. Однако, иногда предприятие в расчетном листке в графе «Удержано и перечислено» может проставить такой код вычета алиментов – 889А.

    Как ИП платят алименты

    Индивидуальные предприниматели тоже несут обязательства по содержанию своих детей. Для них существуют две схемы платежей:

    1. В твердой сумме – конкретный ежемесячный размер берется с учетом прожиточного минимума, средней заработной платы по региону или соглашения сторон. По такой схеме платятся алименты с ИП с нулевым доходом и при полном отсутствии предпринимательской деятельности. Соответственно, если нет дохода, сумма платежа все равно высчитывается – уйти от обязательства не получится, нужно платить.
    2. В процентном соотношении от доходов – так считаются алименты с предпринимателя на едином налоге, УСН и других схемах налогообложения. Как узнать доход ИП? Для этого считают чистую прибыль после вычета налогов. На упрощенке довольно легко предоставить отчетность, на ЕНВД тоже потребуются бухгалтерские документы, так как определяется фактически полученная прибыль, а не вмененный доход. Если отчетности нет – с работника берут процент от средней российской зарплаты.

    Таким образом, доходы ИП подтверждают налоговые декларации и финансовая документация. Для бизнесменов, чей доход непостоянен, может устанавливаться твердая денежная сумма.

    Ответственность за сокрытие доходов и неуплату алиментов

    Сокрытие доходов при уплате алиментов – распространенная практика, так как не все граждане готовы в полной мере исполнять закон и содержать своих детей. Родители не платят алименты с неофициального дохода, со скрытого и левого заработка, получают зарплату в конверте и используют иные ухищрения. Можно ли взыскать алименты с неофициального дохода отца, с «левых» доходов мужа?

    Ответственность во всех вышеуказанных случаях может быть нескольких видов:

    • Гражданская – то есть, супруга сможет разоблачить укрытие бывшим мужем заработка, доказать, что доход был больше, взыскать недополученные деньги через суд;
    • Административная – ст. 5.35.1 КоАП РФ, придется уплатить штраф до 120 тыс. руб. либо отправиться на обязательные работы, провести под арестом до 15 суток. Эти меры применяются при просрочках свыше 2 месяцев.
    • Уголовная – ст. 157 УК РФ, наступает после привлечения к административной ответственности, если лицо продолжает уклоняться. Предусмотрено наказание в виде исправительных, принудительных работ либо лишения свободы на период до года.

    Если нет официального дохода, платить алименты все же нужно – размер будет привязан к средней заработной плате по стране. При уклонении супруга сможет узнать доход отца, что повлечет административную или уголовную ответственность. Скрыть заработок целесообразно только в том случае, если фактический доход будет превышать эту сумму.

    Если суд назначил алименты больше, чем доход, значит имелись весомые доказательства того, что заработная плата родителя нерегулярна, выплачивается в иностранной валюте, натуральной форме, либо официальный заработок небольшой, а другие источники скрываются. В этом случае суд взыскивает алименты на детей в твердой денежной сумме в соответствии со ст. 83 СК РФ. Несогласный родитель вправе обжаловать решение суда в апелляционной инстанции – до вступления документа в законную силу исполнительный лист не выдадут, а принудительное взыскание не будет осуществляться.

    Можно ли взыскать алименты с родителей мужа

    Взыскание алиментов с бабушки, если отец не платит алиментов, – исключение из правил, которое на практике встречается редко. Однако, существует ситуации, когда бабушки и дедушки платят алименты на внуков.

    Такое возможно при обязательном соблюдении нескольких условий:

    • ребенок младше 18 лет, на детей-инвалидов условие не распространяется;
    • родитель не уплачивает алименты по объективным причинам, например, в связи со смертью;
    • материальное положение бабушек и дедушек позволяет поддерживать внука;
    • у бабушек и дедушек нет серьезных проблем со здоровьем – они физически могут участвовать в содержании ребенка;
    • отсутствуют лица для первоочередного взыскания: отец, мать, опекуны.

    При этом алименты будут удерживать не только с одного родителя мужа, а со всех бабушек и дедушек, которые есть у ребенка, – сумму поделят в равных долях.

    Налоговые вычеты

    Можно ли получить налоговый вычет при уплате алиментов

    Плательщик вправе заявить налоговый вычет на алименты, так как с этих сумм удержан подоходный налог – возврат предусмотрен в соответствии с НК РФ. Возврат НДФЛ можно получить со всей заработной платы, куда входят и алименты, так как вся эта сумма облагается налогом на доход (с них ведь тоже было удержано 13%).

    Также можно вернуть налог и в рамках социального, стандартного, имущественного вычета – компенсация предоставляется с заработка до налогообложения.

    Пример. Родитель получил в 2019 году доход 600 тыс. руб., уплатил НДФЛ – 78 тыс. С остатка 522 тыс. у него возникают алиментные обязательства. Но при покупке квартиры положен возврат 13% не с 522 тыс., а с 600 тыс., то есть – со всей начисленной заработной платы. Т.е. именно эту сумму нужно будет заявить в качестве налогового вычета в декларации 3-НДФЛ.

    Положен и стандартный вычет на ребенка мужа, если он платит алименты. Кроме того, компенсация выплачивается не только отцу, но и его новой супруге, если с предыдущей женой брак был расторгнут. Право супруга родителя на получение стандартного вычета подтверждается ст. 256 ГК РФ, пп.4 п.1 ст.218 НК РФ и Письмом Минфина от 17 апреля 2013 г. №03-04-05/12978.

    Нужно ли платить алименты с налогового вычета

    Родители нередко задают вопрос: надо ли платить алименты с налогового вычета. Ведь часто при заявлении имущественного, социального или инвестиционного вычета можно вернуть значительные денежные суммы. Может ли это считаться доходом, с которого тоже будет необходимо отдать часть средств? Однозначного ответа здесь нет, так как существуют две схемы, как снимается и возвращается налог:

    1. Через работодателя. Пример вычета алиментов. Приобретена квартира, заявлен возврат через бухгалтерию. При этом заработная плата увеличивается, так как не удерживается налог на доходы. Соответственно, алименты с имущественного налогового вычета платить придется, так как доход является регулярным.
    2. Через ИФНС с разовым зачислением на счет – алименты с налогового вычета при покупке квартиры и в других случаях платить не придется. Однако при наличии задолженности ФССП может заблокировать счет и автоматически списать зачисленные налоговиками деньги.

    Плательщику выгоднее получать вычет единовременно – тогда он не облагается алиментными обязательствами. Если же заявить о своем праве работодателю, размер компенсации, получаемой на руки, будет ниже.

    Краткие выводы

    Таким образом, мы выяснили, как рассчитываются суммы, перечисляемые на содержание детей, как они уплачиваются, облагаются ли алименты подоходным налогом для плательщика и получателя.

    Последовательность удержания платежей такова, что бывший супруг платит НДФЛ с общей суммы заработка, а уже затем высчитываются средства на содержания детей. Получателем является не мама ребенка, а сам несовершеннолетний, еще раз платить налог с этой суммы он не должен.

    Если вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги». Мы любим возвращать налоги!

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *