Декларация на социальный вычет

Законодательство РФ предусматривает различные социальные налоговые вычеты. Полный их перечень указан в статье 219 Налогового Кодекса РФ. В список социальных налоговых вычетов входят расходы на лечение, обучение, финансирование пенсии, благотворительность. Как и с любым другим налоговым вычетом, гражданин имеет право вернуть лишь 13% от общей суммы затрат.

Данные вычеты предоставляются в конце года, в котором подана налоговая декларация и предоставлен ряд документов, которые подтверждают расходы.

Содержание

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Предельная сумма налогового вычета – 120 тысяч рублей. Следовательно, вернуть можно лишь 15 600 рублей (т.к. это 13% от общей суммы). Теперь рассмотрим особенности каждого из видов социального вычета подробнее.

Вычет из суммы, затраченной на лечение

Ряд характерных положений:

Необходимые документы:

  • Налоговая декларация по форме №3;
  • Справка НДФЛ по форме №2;
  • Копии документов, которые могли бы подтвердить родство с лицом, оплатившим лечение (если возместить затраты нужно не вам). Это может быть свидетельство о бракосочетании, о рождении ребенка (если таковой имеется), свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если он производил оплату лечения своих родителей;
  • Если проходила оплата медицинских услуг – необходим соответствующий договор, оригинал справки, подтверждающей оплату услуг, справка с перечнем медикаментов, приобретаемых пациентом за свой счет (если таковые имелись) и платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Вычет из суммы, затраченной на обучение

Ряд характерных положений:

  • Форма обучения значения не имеет. Исключение – для детей принимаются расходы только на дневное обучение
  • Учитывается не длительность обучения, а дата оплаты
  • Если расходы на обучение совершены из материнского капитала – они не возмещаются

Необходимые документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Копия ИНН;
  • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Сберегательная книжка;
  • Копия договора с учреждением, в котором непосредственно обучается лицо;
  • Документ, подтверждающий оплату обучения, оригинал и копия.

Вычет из суммы, затраченной на финансирование будущей пенсии

Необходимые документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Копия ИНН;
  • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Сберегательная книжка;
  • Документы, подтверждающие выплату взносов из зарплаты;
  • Выписка, указывающая на состояние пенсионного счета, с соответствующей подписью и штампом;
  • Платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Вычет из суммы, затраченной на благотворительность

В случае, если вы переводите определенное количество средств на помощь тем, кто в ней нуждается, и при этом желаете покрыть часть расходов – вам понадобятся следующие документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ;
  • Копия ИНН;
  • Копии документов, подтверждающие перевод денежных средств на благотворительность (чеки, квитанции, договоры).

Стоит учесть, что вам положена компенсация в размере 13% от суммы, потраченной на благотворительность, но она не может превышать четверти от вашего дохода за год.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Вся Россия. Консультация — бесплатна!

Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на образование

Памятка для налогоплательщика

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Также этим правом могут воспользоваться опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Размер вычета — 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Данная норма действует с 1 января 2008 г.

Внимание! Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100000 руб. в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета.

Заявление, составленное в произвольной форме, представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на обучение.

Примерная форма заявления:

—————————————————————————¬
¦ В Инспекцию ФНС России N 15 по г.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году

Москве ¦
¦ От Петрова Ивана Николаевича ¦
¦ ИНН 771501300875 ¦
¦ Документ, удостоверяющий личность: паспорт ¦
¦ Серия и номер документа, удостоверяющего личность: ¦
¦ 45 00 675002 ¦
¦ Кем и когда выдан: ПВС района "Северный" г. Москвы,¦
¦ 25.05.2001 ¦
¦ проживающего(ей) по адресу: г. Москва, ул. Широкая,¦
¦ д. 8, кв. 5 ¦
¦ контактные телефоны: дом. 478-00-20; раб. 963-02-04¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить¦
¦мне социальный налоговый вычет в сумме 30 000 (тридцать тысяч) руб.,¦
¦направленной на обучение в Московском юридическом институте. ¦
¦ Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучение¦
¦от 29.08.2008 N 849, квитанции об оплате от 30.08.2008 и 30.12.2008), ¦
¦прилагаются. ¦
¦ ¦
¦ Дата _____________ ¦
¦ Подпись __________ ¦
L—————————————————————————

Вычет применяется в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

В отношении доходов, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 15%, 30% и 35%), данный вычет не применяется. Не имеют права на вычет также физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

  1. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства либо распечатать с официального сайта Управления ФНС России по г. Москве. Кроме того, можно "скачать" с сайтов ФНС России (www.nalog.ru.) или Управления ФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru.) программу по заполнению налоговой декларации.

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2009 г. налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на обучение, произведенным в 2006 — 2008 гг.

  1. Справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в справке не допускаются.

  1. Копию договора на обучение.

Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана очная форма обучения, а также размер платы за обучение. Сумма расходов, указанных в платежных документах, должна соответствовать сумме, указанной в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за которые налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

  1. Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии).

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.

Следует учитывать, что учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на обучение вне зависимости от места нахождения учебного заведения.

Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет на обучение, полученное как в государственном, так и в коммерческом учебном заведении.

Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске, оформленном в установленном порядке в процессе обучения.

Есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:

  • образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
  • индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.

Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается.

  1. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за обучение. Факт оплаты подтверждается платежными документами: чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

Платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В случае если квитанции оформлены на самого обучаемого ребенка, то в соответствующем заявлении налогоплательщиком-родителем (опекуном) указывается, что им было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем (опекуном) денежные средства для оплаты обучения в соответствии с договором, заключенным с учебным заведением родителем (опекуном).

Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения (очная, очно-заочная, заочная). Вычет же на обучение ребенка (подопечного) его родитель (опекун, попечитель) может получить, только если учеба велась по очной (дневной) форме. Например, если ребенок (подопечный) посещает платные вечерние курсы иностранного языка, воспользоваться вычетом родитель (опекун, попечитель) не сможет. Если же такие курсы посещаются самим родителем, то он будет иметь право на получение социального налогового вычета.

  1. Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

Налогоплательщик, претендующий на вычет в связи с обучением своего ребенка, представляет копию свидетельства о его рождении; на обучение подопечного — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).

В соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Примерная форма заявления:

—————————————————————————¬
¦ В Инспекцию ФНС России N 15 по г. Москве ¦
¦ От Петрова Ивана Николаевича ¦
¦ ИНН 771501300875 ¦
¦ Документ, удостоверяющий личность: паспорт ¦
¦ Серия и номер документа, удостоверяющего личность: ¦
¦ 45 00 675002 ¦
¦ Кем и когда выдан: ПВС района "Северный" г. Москвы,¦
¦ 25.05.2001 ¦
¦ проживающего(ей) по адресу: г. Москва, ул. Широкая,¦
¦ д. 8, кв. 5 ¦
¦ контактные телефоны: дом. 478-00-20; раб. 963-02-04¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне¦
¦сумму излишне уплаченного в 2008 г. налога на доходы физических лиц в¦
¦сумме 3900 (три тысячи девятьсот) руб. ¦
¦ Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой¦
¦банковский счет по следующим реквизитам: ¦
¦ Стромынское ОСБ N 5281/0367 ¦
¦ Р/ч 30101810038000603829 ¦
¦ БИК 044525225 Сбербанк России г. Москва ¦
¦ К/с 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России ¦
¦ ИНН 7707083893 ¦
¦ КПП 774403010 ¦
¦ Лицевой счет N 43072.810.1.3298. 7220053 ¦
¦ ¦
¦ Дата ______________ ¦
¦ Подпись ___________ ¦
L—————————————————————————

(распечатать заявления для заполнения Вы можете из файлов Word, прилагаемых к книге)

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
                                                                                 Паспортные данные_____________
______________________________

Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет при исчислении налога на доход, полученный в 200__году от продажи принадлежавшего мне на праве собственности автомобиля марки ___________, гос.№_________ в размере ________ руб. на основании п.1 ст.220. НК РФ.

Дата, личная подпись.

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Прошу при исчислении налога на доход, полученный в 200__ году от продажи принадлежавшего мне на праве собственности автомобиля марки ___________, гос.№ ______ уменьшить сумму полученного мной дохода в размере _________________ рублей на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение указанного автомобиля в размере __________ рублей.

Дата, личная подпись.

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 3 ст.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 200__ года подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры (комнаты,  строительством жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: _____________________________________________________
_____________________________________________________________________________

  • Юридический адрес организации _______________________________________
  • Фактический адрес организации ________________________________________

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Тел.__________________________

Заявление
о предоставлении имущественного налогового вычет

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 200__ года предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение  недвижимого имущества (покупку квартиры,  комнаты,  строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: ____________________________________ в размере __________________________ рублей.

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Тел.__________________________

Заявление
на возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических
лиц (ст.218,219,220 НК РФ)

Прошу вернуть сумму налога на доходы физических лиц за _________г. в размере ____________руб.____коп., сумма прописью (_____________________________) в связи с предоставлением ____________________________________________________________ налогового/ых вычета/ов согласно моего заявления, прилагаемого к налоговой декларации от ____________________________________________________ на расчетный (лицевой) счет №__________________________________________________________ открытый в банке _______________________________________________________________________
Имеющий корреспондентский счет __________________________________________
БИК________________ИНН____________КПП_________________________________
Адрес банка_____________________________________________________________

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________

______________________________
проживающих по адресу:_________
______________________________

Контактный телефон:____________

Заявление
об определении долей при общей совместной собственности
на недвижимое имущество

 Просим Вас предоставить имущественный налоговый вычет в связи с расходами по приобретению квартиры, приобретенной в общую совместную собственность в следующих долях:

_______________________________ — ________________
                              (Ф.И.О.)                                   (размер доли)

_______________________________ — ________________
                              (Ф.И.О.)                                   (размер доли)

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Контактный телефон:____________

Заявление
о предоставлении социального налогового вычета
на обучение ребенка

На основании пп.2 п.1 ст.219 НК РФ прошу предоставить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 200__г. в сумме __________________________ рублей, израсходованной на обучение ребенка.

К заявлению прилагаю следующие документы:

  • договор (контракт) на обучение;
  • справку образовательного учреждения либо дополнительное соглашение к договору, если в течение обучения изменялся размер платы за обучение;
  • копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (кроме случаев, когда ссылка на реквизиты лицензии или иного подтверждающего статус учебного заведения документа содержится в самом договоре на обучение);
  • справка образовательного учреждения о дневной форме обучения ребенка (детей), если в договоре форма обучения не оговорена;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей);
  • документы либо их копии, подтверждающие факт опекунства или попечительства, если налогоплательщик оплатил за обучение своего подопечного (подопечных);
  • платежные документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком денежных средств, оформленные в установленном порядке (кассовый чек либо банковский документ (при оплате в безналичном порядке);
  • справка о доходах по форме 2 – НДФЛ, полученных от налогового агента (у работодателя).

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Контактный телефон:____________

Заявление
о предоставлении социального налогового вычета
на свое обучение

На основании пп.2 п.1 ст.219 НК РФ прошу предоставить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 200__г. в сумме _____________________________ рублей, израсходованной на свое обучение.

К заявлению прилагаю следующие документы:

  • договор (контракт) на обучение;
  •  справку образовательного учреждения либо дополнительное соглашение к договору, если в течение обучения изменялся размер платы за обучение;
  •  копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (если ссылка на реквизиты лицензии или иного подтверждающего статус учебного заведения документа содержится в самом договоре на обучение);
  •  платежные документы, оформленные в установленном порядке, и подтверждающие уплату налогоплательщиком денежных средств (кассовый чек либо банковский документ (при оплате в безналичном порядке);
  • справка о доходах по форме 2 – НДФЛ, полученных от налогового агента (у работодателя).

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Контактный телефон:____________

Заявление
о предоставлении социального налогового вычета
по договорам добровольного страхования

  Прошу в соответствии  с пп.3 п.1 ст.219 предоставить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 200__ год в сумме _______________ рублей, израсходованной выплату сумм страховых взносов по договорам добровольного  личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
К заявлению прилагаю следующие документы:

  • Договора страхования;
  • копию лицензии страховой компании, заверенную подписью руководителя и печатью страховой компании (кроме случаев, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре);
  • платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов (в случаях, когда взносы перечисляются бухгалтерией предприятия, представляются копии платежных поручений и выписки из реестра, прилагаемых к данным платежным поручениям);
  • документы, подтверждающие степень родства (если налогоплательщиком оплачены пенсионные взносы в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов).
  • справка о доходах по форме 2 – НДФЛ, полученных от налогового агента (у работодателя).

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Тел.___________________________

Заявление
о предоставлении социального налогового вычета на оплату лечения

На основании пп.3 п.1 ст.219 НК РФ прошу предоставить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 200__г. в сумме ___________________________ рублей, израсходованной на оплату лечения.
К заявлению прилагаю следующие документы:

  • договор на лечение (в случае заключения его в письменной форме);
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (кроме случаев, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение или в выданной налогоплательщику справке об оказанных услугах по лечению);
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке, и подтверждающие уплату налогоплательщиком денежных средств;
  • рецептурный бланк с назначением лекарственных средств по форме № 107/у;
  • документы, подтверждающие степень родства, (если налогоплательщиком оплачены медикаменты и медицинские услуги по лечению за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет, родителя (родителей), супруга (супругу) — свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака);
  • справка о доходах по форме 2 – НДФЛ, полученных от налогового агента (у работодателя).

Дата, подпись

Начальнику Инспекции ФНС России
от____________________________
проживающего(ей) по адресу:_____
______________________________
ИНН:__________________________
Паспортные данные_____________
______________________________

Тел.__________________________

Заявление
о предоставлении профессионального налогового вычета

На основании  ст.221 НК РФ прошу предоставить профессиональный налоговый вычет в  сумме _______ руб. _____ коп. по налогу на доходы физических лиц за 200__ г. – за фактически произведенные мною и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Дата, подпись

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *