Как проверить отчисления работодателя?

16 декабря 2016 10:40

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников. Однако, как это всегда и бывает, имеются сомневающиеся, рассуждающие о бессмысленности уплаты страховых взносов. Есть и более радикальное мнение: страховые взносы – бессмысленная трата денег. ПФР их «загребает» себе в карман.

Часто граждане путают налоговое обложение заработной платы (НДФЛ в размере 13%) со страховыми взносами в ПФР. Хотим разъяснить ситуацию.

Важно знать и понимать, страховые взносы в ПФР производите не Вы, а Ваш работодатель, не вычитая данной суммы из заработной платы. Их уплата рассчитывается из размера фонда оплаты труда. Всего работодатель выплачивает 30% от уровня зарплаты за каждого сотрудника: в ПФР – 22%, в ФОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9%.

Сейчас по закону максимальная годовая зарплата, с которой взымаются взносы — 796000 рублей. Размер взносов составляет 22%. Исходя из размеров этой суммы, на формирование страховой пенсии вашими работодателями будет направлено 127 360 рублей или 16%, Это годовая сумма взносов по максимальной отметке на сегодняшний день. Оставшиеся 6% идут на формирование фиксированной выплаты, которая в 2016 году равна 4558,93 рублей.

Плательщиками страховых взносов являются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Сам работник не несет никакой финансовой нагрузки. Это касается только самого работодателя. Мнение об отмене страховых взносов для повышения уровня заработной платы, к сожалению, мало перекликается с реальностью, потому что по пенсионному законодательству пенсия формируется благодаря уплаченным страховым взносам, преобразующиеся в баллы при назначении пенсии.

Что делать если работодатель не платит взносы за работника в ПФР? Многие из граждан сталкивались с тем, что работодатель не производит за них страховые взносы в ПФР. Заметить это несложно. Можно посмотреть информацию о состоянии индивидуального лицевого счета в Личном кабинете гражданина на сайте ПФР или же обратиться в территориальный орган ПФР. Подробнее о способах получения информации о сформированных пенсионных правах мы уже писали здесь. В соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ работающие граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию и являются застрахованными лицами. В статье 15 данного закона изложены основные права граждан как застрахованных лиц, согласно которой застрахованные лица вправе:

  • получать от работодателя информацию о начислении страховых взносов и осуществлять контроль за их перечислением в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • защищать свои права, в том числе в судебном порядке.

Если Вы попали в подобную ситуацию, мы настоятельно рекомендуем Вам обратиться в территориальный орган ПФР с заявлением, которое Вы можете написать в свободной форме, о факте нарушения Ваших прав. Если будет принято решение обратиться в суд, то привлеките территориальный орган ПФР в качестве третьего лица.

Каждый месяц из нашей официальной заработной платы магическим образом «исчезают» 13%, именуемые НДФЛ. Разбираемся, что это за четыре буквы и как проверить платит ли работодатель налоги.

Добросовестный работодатель, который живет в согласии со своей совестью и органами федеральной налоговой службы, ежемесячно делает отчисления:

Попробуем посчитать, сколько бы налогов платил человек с «серой зарплаты» в 50 тысяч рублей, будь она официальной:

Вид платежа

Сколько процентов

Ваша зарплата: 50 тысяч

в пенсионный фонд РФ 22% — 11 000 рублей

НДФЛ (подоходный)

13% с начисленной зарплаты

— 6 500 рублей

в фонд медицинского страхования

5,1% — 2 550 рублей

в фонд социального страхования

2,9%

— 1450 рублей

страхование жизни (в зависимости от опасности производства);

от 0,2% (зависит от вида деятельности)

— 100 рублей минимум

Осталось:

28 400 рублей

Контролирует подобные вопросы узаконенного грабежа — федеральная налоговая служба. Именно это ведомство сильно заинтересуются организацией, если заподозрит её в нечестности.

Все отчисления, кроме НДФЛ, работодатель платит самостоятельно, не вычитая эту сумму из заработной платы сотрудника. В случае с налогом на доходы работодатель выступает в качестве налогового агента, поэтому схема немного меняется.

Давайте разбираться

НДФЛ (налог на доходы физического лица) – это прямой налог, который платят налоговые резиденты и нерезиденты. Резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории России более 183 дней. Граждане автоматически считаются таковыми. Нерезиденты – лица, прибывающие в стране менее 6 месяцев, но работающие и получающие постоянный или единовременный доход. Ставка для резидентов 13%, для нерезидентов процент выше и составляет 30%. Это регулируется статьей 207 НК.

Раз это прямой налог, платить его святая обязанность самого физического лица. Грубо говоря, мы каждый месяц должны перечислять в налоговую службу 13% от нашего оклада. Работодатель берет на себя функции налогового агента и благородно делает это за нас. Если он этого не делает, то юридически нарушает требования налогового кодекса не только он, но и налогоплательщик.

НДФЛ рассчитывается по формуле: (оклад — налоговый вычет)* налоговая ставка.

Право на налоговый вычет получает гражданин, у которого на иждивении 1 или более детей (чем больше детей, тем больше налоговый вычет), обремененный долговыми обязательствами по ипотеке, занимающийся благотворительностью, проходящий лечение и так далее. Вычет может учитываться каждый месяц или раз в год (в этом случае в конце года вам вернут неучтенную сумму). Доходом не считаются единовременные выплаты и пособия (по беременности и уходу за ребенком и проч.), а также алименты.

Пенсионные отчисления – это ваши заботы, инвестиция в будущее, так скажем. ПФР не всполошится, если заметит, что ваш пенсионный счет пополняется в недостаточном объеме (если государству не потребуется срочный займ). А вот налоговая не одобрит, если узнает, что вы не выплачиваете положенные взносы.

Подводные камни

Платит ли работодатель налоги за работника – это один вопрос. Другой, не менее важный – какую сумму он использует при расчете отчислений.

Хитрые работодатели часто водят за нос налоговую службу и «показывают» не весь реальный доход своих сотрудников. Они используют «микс» из серой (не отраженной в налоговой документации) и белой (официальной) зарплаты.

Объясним:

Фактически вы можете зарабатывать 50 000, а юридически (согласно данным у налоговой) – 10 000. Следовательно, НДФЛ вы платите не 6 500, а всего лишь 1 300.

Казалось бы, проблемы нет: налог формально уплачен, а в вашем распоряжении не 43 500, а 48 700. Живи и радуйся, экономия 5 200.

Собственно на этом плюсы заканчиваются. Учитывайте, что все отчисления в страховые фонды рассчитываются тоже от 10 000. Значит пенсия у вас будет маленькая, пособие по безработице (если оно понадобится) мизерное и т.д. Еще вы столкнетесь с рядом проблем финансового плана:

  1. Велика вероятность, что вам не одобрят кредит, если он вам понадобится. Для банка вы неплатежеспособный клиент (в большинстве случаев сотрудники банков руководствуются справкой 2-НДФЛ).
  2. Вы лишаете себя права на налоговый вычет. А речь идет о неплохих суммах:
    1. обучение — до 13% от стоимости обучения
    2. лечение — до 120 000 рублей в год.
    3. покупка или строительство жилья — до 3 млн. рублей (максимально возможная общая сумма выплат).

Посмотреть все положенные вычеты можно на сайте ФНС.

Выводим на чистую воду

После озвученных сумм у любого здравомыслящего человека должен возникнуть вопрос: как узнать платит ли работодатель налоги?

  1. По идее когда вы получаете заработную плату, бухгалтер (или сам работодатель) отдает вам ведомость, в простонародье именуемую «квиточек», с подробностями о начислении ЗП. Там же указывается размер НДФЛ.
  2. Если ведомость вам по каким-то причинам не дают, обратитесь в бухгалтерию (или к руководителю) с просьбой выдать вам справку 2-НДФЛ. Здесь содержатся подробности о ваших доходах, отчислениях и вычетах.

Проверить платит ли работодатель налоги за работника можно на сайте федеральной налоговой службы — nalog.ru. Для этого войдите в личный кабинет. Доступ к нему можно получить при личном визите в МФЦ или в отделение налоговой (не обязательно по месту прописки). По другому процедуру регистрации пройти нельзя. При себе нужно иметь паспорт, СНИЛС и ИНН.

Доступ также можно получить через портал Госуслуги — gosuslugi.ru, в разделе налоги (автоматический переход в личный кабинет налогоплательщика). Важно, чтобы учетная запись была подтверждена (письмом по почте, электронной подписью, через государственные ведомства). После авторизации можно найти всю интересующую вас информацию по налогам.

Можно воспользоваться «дедовским» способом и запросить «бумажную» выписку. Для получения сведений о состоянии индивидуального счета налогоплательщика необходимо обратиться в многофункциональный центр или в налоговую. Время предоставления услуги и изготовления документов – 10 дней после обращения.

Что делать, если налог платят неправильно?

В этой ситуации первое, что нужно сделать – поговорить с руководителем. Велика вероятность, что получится договориться перевести вас на «белую» оплату труда. Если руководство отказывается идти навстречу, нужно прибегнуть к помощи налоговой, правоохранительных органов, судебных инстанций общих юрисдикций (маленький спойлер: после этого придется поменять работу).

  1. Федеральная налоговая служба принимает анонимные заявления. Информация послужит поводом для проверки. В случае выявления нарушений работодателю придется заплатить большой штраф.
  2. Правоохранительные и судебные органы будут действовать в открытую и вы выступите в качестве заявителя (истца).
  3. Подобный произвол работодателя также заинтересует Трудовую инспекцию.

При обращении в ведомство нужно указать подробную информацию об организации. Неуплата работодателем налога – нарушение закона. Он взял на себя обязанности налогового агента, беря вас на работу. Вместе с ним нарушителем становитесь и вы.

Резюмируем

Здравомыслящий гражданин должен следить за тем, как формируется его будущая пенсия, отчисляет ли работодатель средства в фонды обязательного страхования и следить за тем, выплачен ли НДФЛ. Пускать на самотек эти вопросы – безрассудно. Своим бездействием вы поощряете «теневую» экономику, которая мешает всем пользоваться законными правами. Неуплата налогов ведет к дефициту бюджета, поэтому многие социальные программы реализоваться не могут, от чего пострадаете в том числе и вы.

Посмотреть состояние своих счетов можно через государственный портал, выполнив определенные, несложные шаги.

Работодателям стоит помнить только одно: сколько от налоговой не бегай, она все равно догонит.

Национальный банк ввёл двухэтапную проверку потенциального заёмщика на платёжеспособность и кредитоспособность. Теперь малоимущие не смогут получить кредит. Informburo.kz разбирался, какие ещё изменения внёс регулятор и каким образом банки будут рассчитывать коэффициент долговой нагрузки.

Как банки будут оценивать кредитоспособность клиента?

С 1 января 2020 года меняется расчёт коэффициента долговой нагрузки (КДН) заёмщика, что будет обязательным к исполнению как со стороны банков второго уровня, так и со стороны организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность. Эти изменения коснутся беззалоговых кредитов на приобретение товаров, работ и услуг.

«С 1 января 2020 года изменяются подходы к расчёту долговой нагрузки заёмщиков – введён запрет на предоставление займов гражданам с доходом ниже прожиточного минимума, а также повышены требования к достаточности собственного капитала банков, что понизит экономические стимулы банков к выдаче беззалоговых займов, особенно гражданам с низкими доходами», – сказал Ерболат Досаев.

Появляется двухэтапный расчёт коэффициента долговой нагрузки:

  • первый этап – оценка платёжеспособности заёмщика;
  • второй этап – расчёт коэффициента долговой нагрузки заёмщика.

Платёжеспособность клиента теперь рассчитывается с учётом количества несовершеннолетних детей в семье. На каждого ребёнка должна остаться половина прожиточного минимума. К примеру, у заёмщика двое детей. Чтобы получить беззалоговый кредит, нужно, чтобы он получал более 62 тысяч тенге, то есть 31 183 (утверждённая на 2020 год величина прожиточного минимума) + 15 591,5 х 2 (0,5 ВПМ на каждого несовершеннолетнего члена семьи).

Платёжеспособность клиента кредитные организации должны рассчитать по формуле ДЗ ≥ ВПМ + 0,5 * ВПМ *Кнчс:

  • ДЗ – доход заёмщика;
  • ВПМ – величина прожиточного минимума, установленная на соответствующий финансовый год Законом РК «О республиканском бюджете» (в 2020 году – 31 183 тенге);
  • Кнчс – количество несовершеннолетних членов семьи.

Ранее заёмщик не мог получить кредит с ежемесячной выплатой по нему более 50% от его зарплаты. Помимо этого требования НБ РК, банки дополнительно использовали собственную скоринговую модель при оценке и предоставлении беззалоговых потребительских кредитов. Но какие критерии выставлялись будущему заёмщику – непонятно, каждая финорганизация устанавливала свои правила.

Какие услуги могут навязывать банки вместе с кредитом и как их избежать?

Например, оценка Jýsan Bank основана на глубоком анализе социально-демографических данных, кредитной истории, потребительском поведении и так далее. Но не каждый банк делится условиями скоринга.

Многие ограничивались проверкой отчислений в пенсионный фонд и на основании справки из ЕНПФ оценивали платёжеспособность заёмщика. Поэтому при отказе в получении кредита никто не мог полностью понять причину.

Другой пример: HomeCredit Bank в основном основывался на пенсионные отчисления граждан и, также принимался во внимание заявленный доход заёмщика. И всё.

Теперь большинство критериев будут едиными для всех.

«Если раньше на обслуживание кредитов заёмщик мог направлять не более 50% своего официального дохода, то теперь у него должна оставаться сумма в размере одного прожиточного минимума плюс половина прожиточного минимума на каждого несовершеннолетнего члена семьи. С одной стороны, заёмщики с более высокими доходами смогут увеличить свою долговую нагрузку, но заёмщики с низкими доходами будут ограничены в привлечении кредитов сильнее, чем раньше», – пояснил директор департамента розничного бизнеса Jýsan Bank Игорь Ширыкалов.

Банки будут оценивать реальный доход заёмщика

Независимый финансовый аналитик Сергей Полыгалов отметил, что новая система оценки кредитоспособности клиента должна обеспечить больший объём информации о потенциальном заёмщике. Это позволит кредитным организациям проводить более взвешенную оценку кредитоспособности клиента.

«Заёмщику придётся раскрывать больше информации о себе. Теперь, кроме основных данных, заёмщик будет обязан, например, представлять выписки с банковских счётов, на которые поступают: пенсионные выплаты; заработная плата и иные доходы от работодателя; страховые выплаты по договору пенсионного аннуитета, также информацию о доходах физлица – ИП, рассчитанных на основе налоговых отчислений и так далее. Банки будут требовать информацию о движениях на счетах потенциальных заёмщиков. Также будут учитываться данные о составе семьи, наличии детей», – пояснил Сергей Полыгалов.

Чем больше информации получит банк о заёмщике, тем легче ему будет принимать решение о возможности выдать кредит.

«Данные изменения несут позитивный момент в части возможности принимать во внимание кредитную историю или иную информацию, которую можно подтвердить, что даёт возможность более точно оценивать и управлять рисками», – сказал руководитель службы по связям с общественностью HomeCredit Bank Адильбек Махмед.

Теперь банки получили возможность учитывать неофициальные доходы заёмщика, а также расходы типа покупок в интернет-магазине, наличия автомобиля, пополнения депозита. Появляется довольного много инструментов для оценки реальной платёжеспособности потенциального заёмщика.

«Новый подход к оценке платёжеспособности позволяет оценивать не только официальные доходы, но и неофициальные или косвенные. К таковым относятся, к примеру, расходы на коммунальные и телекоммуникационные услуги, обороты по платёжным картам, расходы на покупку авиа- и железнодорожных билетов, покупки в интернете, платежи по кредитам предыдущих периодов и так далее», – отметил Игорь Ширыкалов.

Нажмите, чтобы узнать по каким критериям оценивается доход заёмщика

Доход заёмщика определяется на основании одного и (или) нескольких из следующих критериев:

1) официального дохода за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика. Под официальным доходом понимается среднемесячный доход, рассчитанный на основании одного и (или) нескольких из следующих документов:

  • информация из базы данных ЕНПФ или Государственной корпорации «Правительство для граждан» по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам вкладчика (получателя) или информация из баз данных центральных исполнительных органов и принадлежащих либо подведомственных им юридическим лицам в части информации о доходах физических лиц;
  • выписки с банковского счёта, на который поступают пенсионные выплаты;
  • выписки с банковского счёта, на который поступает зарплата и иные доходы от работодателя;
  • выписки с банковского счёта, на который поступают страховые выплаты по договору пенсионного аннуитета, по договору аннуитетного страхования заключённого в соответствии с требованиями Закона РК «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей»;

информации о доходах физлица – ИП, рассчитанных на основе следующих налоговых отчислений:

  • 5% от налогооблагаемого дохода при применении специального налогового режима на основе патента;
  • 15% от налогооблагаемого дохода при применении специального налогового режима на основе упрощённой декларации;
  • 20% от налогооблагаемого дохода специального налогового режима с использованием фиксированного вычета;

2) среднемесячной суммы расходов по дебетовой карте за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика;

3) среднемесячной суммы пополнения дебетовой карты за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика;

4) суммы остатков на депозите и (или) текущем счёте на дату подачи заявления на оформление займа;

5) среднемесячной суммы пополнений депозитов и (или) текущих счетов за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика;

6) среднемесячной суммы снятий с депозитов и (или) текущих счетов за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика;

7) максимальных сумм ежемесячного платежа по закрытым банковским займам, микрокредитам за последние 3 года, которые заёмщик оплачивал одновременно;

8) максимальной суммы закрытого банковского займа, микрокредита заёмщика. При этом такая сумма составляет не менее 4 среднемесячных заработных плат;

9) максимальной суммы частично-досрочного погашения по закрытым банковским займам, микрокредитам заёмщика (за исключением частично-досрочного погашения за счёт внутреннего рефинансирования займов, микрокредитов заёмщика);

10) максимальной суммы досрочного погашения по закрытым банковским займам, микрокредитам заёмщика (за исключением погашения за счёт внутреннего рефинансирования займов, микрокредитов заёмщика);

11) среднемесячная сумма расходов по коммунальным услугам, по телекоммуникационным услугам, на содержание общего имущества объекта кондоминиума за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика, превышающая значение непродовольственной части величины прожиточного минимума, установленной на соответствующий финансовый год Законом РК «О республиканском бюджете»;

12) сумма проведённого банковского платежа, осуществлённого за рубежом за последние 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика;

13) стоимость приобретённого билета за рубеж за последние 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика

14) среднемесячной суммы покупок в интернет-магазине за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика;

15) наличия в собственности автотранспортного средства и (или) недвижимого имущества, среднерыночной стоимостью превышающей стоимость кредита;

16) среднемесячного дохода от такси за период от 6 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика (при подтверждении таких доходов через компанию посредника);

17) наличия документа, подтверждающего оплату единого совокупного платежа за период 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика. Доход за каждый месяц принимается на уровне одного минимального размера заработной платы;

18) среднемесячного дохода за период от 3 до 12 месяцев, предшествующих дате обращения заёмщика, рассчитанного на основании справки о доходах с места работы и (или) справки с учебного заведения о размере получаемой стипендии.

На кого повлияют изменения?

Сергей Полыгалов считает, что трудность получения кредитов должна значительно возрасти, но это коснётся только тех, кто не докажет кредитным организациям платёжеспособность.

«Несомненно снизится количество заёмщиков. Меньшее количество населения сможет взять кредиты. На мой взгляд, здесь есть одно большое преимущество: банковская система сама оградит неплатёжеспособное население от рисков, связанных с невозможностью отдать займы и попаданием в долговую яму», – сказал он.

Граждане, скрывающие свои доходы и безработные, а также малоимущие не смогут больше получить кредит. Сергей Полыгалов прогнозирует, что в краткосрочной перспективе банки могут потерять часть доходов.

«Сократится количество надёжных заёмщиков, соответственно, сократится и количество выдаваемых кредитов. Но и в этом вопросе не все так плохо. Надёжные заёмщики могут брать большие суммы кредитов, что в итоге может привести к переходу от количества к качеству. Эта ситуация может нивелировать потери банков от сокращения кредитования низкокредитоспособного населения», – добавил он.

В аналитическом центре Ассоциации финансистов Казахстана также отметили возможность в перспективе снизить уровень закредитованности граждан, так как будут применяться дополнительные критерии при выдаче займов.

«Нацбанк за счёт данного инструмента стремится обезопасить банки и заёмщиков от риска невозврата по займу. При этом необходимо учитывать и другие аспекты культуры возврата займа заёмщиками. Кредитная организация в итоге приобретает более качественного заёмщика и минимизирует риски увеличения доли недобросовестных заёмщиков. Тем не менее не исключено снижение динамики роста объёмов потребительского кредитования», – пояснили аналитики АФК.

В HomeCredit Bank считают, что эти изменения затруднят получения кредита заемщикам, которые получают неофициальный доход.

Государство спишет кредиты около 500000 казахстанцев. Почему это произошло и кому выгодно?

В Jýsan Bank не видят больших негативных последствий на рынок кредитования в изменениях оценки платёжеспособности. Однако считают, что из-за нововедений пострадают организации, которые выдают кредиты онлайн.

«На наш взгляд, данная мера окажет нейтральное влияние на банковский сектор, особенно на те банки, которые подходили к оценке платёжеспособности клиентов довольно консервативно. По сути, это формализация ранее используемых подходов. Данная мера в большей степени повлияет на небанковские кредитные организации, в том числе и так называемых онлайнеров, которые далеко не всегда проводили оценку кредитоспособности заёмщика, компенсируя высокую стоимость риска размером процентной ставки», – сказал Игорь Ширыкалов.

В Kaspi.kz отметили, что поправки по расчёту платёжеспособности заёмщика нацелены на ограничение агрессивного роста кредитования и, в частности, тех игроков, которые не обладают опытом оценки кредитного риска.

«Такие участники в погоне за ростом портфеля готовы принимать на себя существенные кредитные риски. Для добросовестных же участников рынка самое главное – не выдать кредит, а предоставить финансирование на улучшение жизни и не в ущерб семейному бюджету. Консервативный подход к оценке рисков обеспечит долгосрочный и качественный рост кредитования в стране. У нас долгосрочная стратегия, нацеленная именно на качественный рост. Это хорошо для Казахстана. Что хорошо для Казахстана, хорошо для Kaspi.kz», – сказали в пресс-службе Kaspi.kz.

Сергей Полыгалов добавил, что в долгосрочной перспективе изменения в оценке кредитоспособности заёмщика должны благотворно отразиться на банковской системе.

«Снизятся риски по невозвратности кредитов, банки будут тратить меньше резервов на страхование необеспеченных кредитов, что даст возможность направлять деньги в работу вместо их заморозки. Снизится рисковая составляющая в структуре общего ссудного портфеля банковского сектора. В итоге это должно снизить угрозу дефолтов банков, что в итоге даст положительный результат в оздоровлении банковской системы в целом», – подчеркнул эксперт.

Вводится запрет на начисление пени просроченным кредитам

Также с 1 января 2020 года вводится законодательный запрет кредитному учреждению начисления неустойки, комиссий по всем беззалоговым потребительским займам физических лиц после 90 дней просрочки. Этим будет ограничен постоянный рост задолженности по беззалоговым потребительским займам, считает глава НБ РК.

Почему были внесены эти поправки?

Летом в Казахстане прошла одноразовая акция по списанию долгов по кредиту. Почти 500 тысячам заёмщикам списали по 300 тысяч тенге за счёт бюджета или самого финансового учреждения. Эта мера была принята из-за роста долговой нагрузки и снижения реальных доходов.

Тогда президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев поставил задачу перед Национальным банком запретить предоставлять кредиты гражданам с доходом ниже прожиточного минимума. А в своём Послании он отметил, что нужно внедрить механизмы, чтобы подобное больше не произошло.

Председатель Национального банка Ерболат Досаев сообщил депутатам, что по величине рынка кредитования физических лиц Казахстан относится к группе стран с низким уровнем долга. Отношение портфеля потребительских займов к ВВП составляет около 9,2%. В России данный показатель равен 14,3%, в Польше – около 30%, в Германии – свыше 40%, в США – более 85%.

По данным ranking.kz, уровень просроченной задолженности составляет всего 5,9%, когда в 2018 году было 7,4%. В целом по сегменту кредитования физлиц просрочка по займам достигает 6%, а по общему портфелю кредитования экономики РК – 7%.

В целом, по данным НБ РК на конец октября, кредиты розничного сектора в годовом выражении увеличились на 23,2% или на 1,2 трлн тенге, достигнув 6,4 трлн тенге, их доля в общем объёме кредитов достигла исторически максимального уровня – 47,3%.

«Наблюдавшийся в последние годы быстрый рост потребительского кредитования на сегодня замедлился. Рост задолженности в этом сегменте в 2017 и 2018 годах составлял 31% и 28% в год соответственно. За 10 месяцев рост портфеля беззалоговых потребительских займов составил лишь 8%. За этот же период среднемесячная зарплата казахстанцев увеличилась на 16%, что опережает рост задолженности по беззалоговым займам в два раза», – сказал Ерболат Досаев.

Однако informburo.kz ранее выяснил, что, согласно статистике, розничное кредитование физлиц стабильно растёт по всем секторам, включая и потребительские кредиты, и ипотеку, и автокредиты. При этом с 2015 года по апрель 2019-го выросли как общий объём выданных кредитов, так и число кредитных контрактов.

Подробнее читайте здесь: Государство спишет кредиты около 500000 казахстанцев. Почему это произошло и кому выгодно?

В 2015-м было 1 391 млрд тенге списанных и NPL-займов, в апреле 2019-го их стало даже немного больше – 1 395 млрд. Другими словами, хотя относительный объём «плохих» или токсичных займов в розничном кредитовании в процентах снижается, в абсолютных цифрах он не меняется с 2015 года, а объёмы кредитования растут.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

Узнать больше

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *