Кто сдает 3 НДФЛ

Кому и зачем нужна нулевая декларация 3 НДФЛ? Кто должен её сдавать?

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Обязанностью гражданина Российской Федерации является декларирование собственных доходов. Данный процесс облегчён для тех, кто работает на индивидуального предпринимателя или организацию, поскольку все процедуры выполняются налоговым агентом, в роли которого выступает бухгалтерия. Осуществляется начисление заработной платы и удержание с неё подоходного налога в размере 13%. Во= остальных ситуациях подоходный налог уплачивается гражданином самостоятельно.

3-НДФЛ – налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Составляется физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, работающим на УСН. Подавать декларацию 3-НДФЛ можно на бланках, в электронном виде, через работодателя или представителя.

Заполнение декларации – достаточно сложный и ответственный процесс. С целью его упрощения можно воспользоваться бесплатным сервисом УФНС или услугами компаний, предлагающих помощь в данной сфере.

Кто должен подавать 3-НДФЛ

Декларирование доходов по данной форме обязательно для:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Индивидуальных предпринимателей на ОСН;
  • Нотариусов и лиц, осуществляющих частную практику;
  • Резиденты РФ, получающие доходы за пределами страны;
  • Физические лица, доход которых получается в ходе гражданско-правовых отношений и с которого не удерживается НДФЛ;
  • Физические лица, желающие получить социальный или имущественный вычет.

Виды и формы подачи декларации 3-НДФЛ

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно двумя способами: вручную либо при помощи специального программного обеспечения.

При ручном заполнении все данные вносятся на бланке со специальным штрих-кодом. Документация едина для всех регионов РФ, поэтому необходимые бланки можно взять в отделении налоговой инспекции.

Заполнить декларацию можно при помощи различных программ. Официальное программное обеспечение можно найти на сайте ФНС. При работе с программой в соответствующие поля вносятся все данные, что позволяет избавиться от необходимости осуществления расчётов.

На первых двух страницах указываются личные данные декларанта. Остальные буквенные и цифровые листы заполняются в зависимости от подаваемых сведений.

Подать составленную декларацию можно лично, дистанционно или через представителя, который должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность. Дистанционно 3-НДФЛ отправляется почтовым заказным письмом с прилагаемой описью и уведомлением или же в электронном виде при наличии электронной подписи.

Сроки и штрафы

До 30 апреля года, следующего за отчётным, налогоплательщик обязуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если декларация подаётся для получения налогового вычета, то сроки не ограничиваются, однако собрать все документы можно только в течение трёх лет после возникновения обстоятельств, дающих право на получение вычета.

По отношению к налогоплательщику, не предоставившему своевременно данные по форме 3-НДФЛ, применяются штрафные санкции в размере тысячи рублей минимум. Максимальный размер штрафа согласно Налоговому кодексу составляет 20% от суммы, невыплаченной в бюджет.

Лицами, обязанными подавать декларацию 3-НДФЛ по месту жительства и в предусмотренные законодательством сроки, являются:

  • государственные служащие, государственные гражданские служащие, а также члены их семей;
  • сотрудники министерства внутренних дел;
  • физические лица – индивидуальные предприниматели, налогообложение которых осуществляется по общей системе;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную профессиональную практику;
  • граждане иностранных государств, работающие в России на основании патента;
  • физические лица, получившие в отчетном году доход от организаций или физических лиц (в том числе и нерезидентов) на территории РФ, не являющихся налоговым агентами.

    Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень

    В этом случае следует отметить, что обязанность уплаты налога перед физическим лицом постает после его уведомления. Это значит, что работодатель обязан уведомить налоговую посредством подачи справки 2-НДФЛ, а также сотрудника о том, что соответствующий налог ранее удержан не был;

  • лица, получившие доход от продажи или сдачи в аренду имущества. В этом случае следует отметить, что данное правило не распространяется на тех лиц — налоговых резидентов РФ, которые продали имущество, находящееся в их собственности более трех лет;
  • лица, получившие доход в виде выигрыша в лотереях, тотализаторах, а также иных играх, связанных с финансовым риском;
  • лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получившие доход за ее пределами. Исключение составляют военнослужащие, проходящие службу за границей;
  • физические лица, являющиеся наследниками или правопреемниками авторов произведений искусства, науки, литературы, получившие вознаграждение за эти произведения.

Существует также ряд случаев, когда физическое лицо не обязано подавать 3-НДФЛ, но может сделать это по желанию. К таким случаям относятся:

  • желание физического лица получить стандартные, имущественные или профессиональные налоговые вычеты;
  • смена нерезидентом статуса на статус резидента и его желание вернуть налог, уплаченный ранее.

Вышеупомянутая переплата могла возникнуть в результате смены ставки налогообложения с 30% на 13%. С целью возврата излишне уплаченных средств, необходимо обратится в налоговую службу по месту жительства (местоприбывания) предварительно заполнив декларацию и приложив к ней документы, подтверждающие статус резидента. Срок подачи такой декларации не ограничен, но рекомендуется обратиться за возвращением средств в течение трех лет.

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  1. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2015 году Лапин А.К.

3 ндфл кто сдает

купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен. Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.

Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

  1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
  2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
    Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление — штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
  3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
  4. В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)

Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб. = 58 500 руб.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Что такое декларация по форме 3-НДФЛ?

3-НДФЛ – это форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация).

Подавать декларацию ОБЯЗАНЫ физические лица:

  • получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов или других рисковых игр;
  • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц:

Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т. е декларация за 2011 год подается не позднее 2 мая 2012 года (учтены праздничные и выходные дни). За непредставление или несвоевременную подачу налогоплательщиком налоговой декларации установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, начиная с 3 мая 2011 года, но не более 30 % указанной суммы. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Налог на доходы, исчисленный на основании декларации за 2011 год, физические лица должны уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2012 года.

Помимо этого, декларацию о доходах ВПРАВЕ подавать:

  • физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;

В этих случаях декларацию подают:

  • — для получения или пересчета стандартных налоговые вычетов (если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового Кодекса РФ);
  • — для получения социальных налоговых вычетов. Например, при оплате обучения ребенка, при оплате дорогостоящего лечения. (ст. 219 НК РФ);
  • — для получения имущественных налоговых вычетов. Например, при покупке квартиры или при выплате % по ипотечному кредиту (ст.

    3-НДФЛ: кто сдаёт налоговую декларацию?

    220 НК РФ);

  • — для получения профессиональных налоговых вычетов. Например, авторские вознаграждения. (ст. 221 НК РФ).

Физические лица, заявляющие право на получение имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартир, комнат или жилых домов и на получение социальных налоговых вычетов, могут представлять декларации в течение календарного года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *