Налог на гараж

Налог на гараж

На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО. Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок). Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.

Содержание

Из чего складывается налог на гараж?

Многие считают гараж достаточно простым строением, однако на самом деле это комплекс из сложной постройки и земельного участка, на котором он расположен. На все это законом положено платить налоги. Фактически, необходимо сделать два отдельных платежа:

  • налог на недвижимость;
  • налог на землю.

Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью. Ставка налога на гараж в 2018 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость. Действует прогрессивная система – чем дороже гараж, тем выше сумма налога за него.

Дешевле 300 000 р.

≤0,1%

300 000 – 500 000 р.

0,1%-0,3%

≥500 000 р.

0,3%-2%

Стоит отметить, что данные ставки актуальны для Москвы, однако могут несколько отличаться в действительности, поскольку местные власти могут корректировать показатель.

Оценку производят специалисты, однако они могут допускать погрешности. В этом случае, можно обратиться с заявлением о пересчете кадастровой стоимости.

Что касается налога на землю, то она зависит от:

  • кадастровой оценки земельного участка;
  • ставки на налог в регионе (в среднем по стране составляет 1,5%);

Также оплата будет отличаться в зависимости от типа владения гаражом. Если участок под ним является вашей собственностью, то квитанцию к оплате будет присылать налоговая.

Если земля под гаражом принадлежит кооперативу, в котором вы состоите, то квитанция будет общей для всего объединения. Бухгалтеры самостоятельно припишут необходимую сумму в вашу платежку.

В случае, если земля принадлежит кооперативу, который может не платить налог, то соответственно, владелец гаража также освобождается от уплаты налога за землю под гаражом.

Если вы сдаете в аренду гараж, налог придется заплатить и за доход, получаемый со сдачи его внаем. Ставка подоходного налога – 13%.

Особые условия для пенсионеров

Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них.

Налоги и льготы на гараж для пенсионеров в 2018 году

Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.

Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру.

Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

Если возможность снизить стоимость все-таки есть, нужно составить заявление и с копией пенсионного удостоверения и паспортом обратиться в налоговую инспекцию.

Кредиты | Курсы валют | Вклады

В этот момент можно воспользоваться правом уменьшения налога, а для нежилого (прочего) имущества, к которому относится гараж, фиксированная сумма вычета равна 250 000 рублей. Расчет происходит следующим образом:

  • От стоимости дохода необходимо вычесть затраты, то есть сумму, за которую был куплен гараж.
  • Далее от остатка высчитывается 13% и перечисляется в бюджет.
  • Если документов, подтверждающих первоначальную стоимость гаража, нет на руках, то имеет смысл воспользоваться налоговым вычетом. От суммы сделки отнять 250 000 рублей, а от остатка высчитать 13%.

Иные типы льгот законодательством РФ не предусмотрены, в том числе ни для пенсионеров, ни для лиц с инвалидностью. Оформляем документы До 1 января 2016 года для получения имущественного налогового вычета в рассмотрение брались объекты недвижимости, не превышающие срок собственности более 3-х лет.

Как получить налоговый вычет при покупке / продаже гаража в 2018 + инфографика

Можно ли получить налоговый вычет за приобретенный капитальный гараж? Если да, то какова процедура? С уважением, Павел Вязовский Если вкратце — нет, увы. По закону (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или строительстве жилых объектов — домов, квартир, комнат.

Москве от 23.04.2012 № 20−14/ Письмо Минфина от 17.12.2013 № 03–04–07/55564 Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите:

Нужно ли платить налог с продажи гаража?

После того, как продавец задекларировал доходы, ему нужно будет уплатить положенный налог не позднее 15 июля того года, который следует за годом, когда была заключена сделка и получены средства. За неуплату также полагается пеня. Как подать декларацию:

  • обратиться лично в представительство налоговой службы;
  • заказным письмом;
  • воспользовавшись интернет-сервисом Государственных услуг;
  • передав через знакомого или родственника, на которого оформлена нотариальная доверенность, предусматривающая, что представитель гражданина может действовать от его лица в налоговой.

Во втором и третьем случаях все равно придется обращаться в службу лично для подписания заявления.
Можно ли не уплачивать налоги, если являешься собственником гаража менее 3 лет? После продажи гаража его бывший владелец может и избежать уплаты налогов.

Налогообложение при продаже гаража для физических лиц в 2018 году

Вы заплатите деньги за воздух, большой вопрос, удастся ли вам оформить гараж или его снесут власти, не моргнув и глазом.

  • Как в любой сделке с недвижимостью, стоит обращать внимание на наличие собственников, например, гараж может быть общим имуществом супругов, а участок под ним вообще разделен на доли.
  • Если вы приобретаете квартиру вместе с гаражом у застройщика, проверьте, чтобы в договоре долевого участия был вписан гараж. Если собственник продает жилое помещение с гаражом, также обратите внимание на наличие описания гаража в договоре.

Кстати,купить гараж в Москве и посмотреть варианты вы можете здесь.
Сегодня власти, руководствуясь градостроительными нормативами, медленно, но верно избавляются от старых гаражей.

Купил гараж, смогу получить вычет?

Таким образом, если в собственности у гражданина имеется гараж вместе с землей, то при продаже он вправе заявить о вычете на общих основаниях по гаражному помещению и участку. В договоре купли-продаже при этом уместнее будет указывать отдельные цены на гараж и землю.

Инфо

И здесь вновь основное значение имеют цена продаваемых объектов и время, которое земля и гаражное имущество находились в собственности.

Налог на землю для пенсионеров под гаражом

Иными словами, если срок владения ограничивается тремя годами (с 2016 г.

— пятью), плательщик налога может заявлять о вычете.

Следует учитывать, что при межевании (разделении) земли образуются новые земельные участки. С этого момента отсчет по владению ими ведется заново.

Применяются следующие установленные законом предельные величины:

  • для гаражного помещения сумма остается той же — 250 тыс.

Возврат подоходного налога при покупке гаража

Важно

В советское время граждане вступили в кооператив и платили взносы за право на гараж. У такого владельца из документов обычно есть только книжка члена кооператива.

ВниманиеЭтот документ служит основанием для получения недвижимости в собственность. Со справкой из гаражного кооператива нужно обратиться в БТИ для проведения обмеров и составления технической документации, а потом в Росреестр за регистрацией.

  • Если гаражный кооператив на данный момент ликвидирован, то оформить право можно только через суд.
  • Внимание: получением документов и оформлением должен заниматься продавец.

Покупая гараж без документов, покупатель рискует потратить много денег и времени на такое оформление.

  1. Еще один нюанс — гараж как самовольная постройка. Собственник или арендатор участка построил капитальный гаражный бокс без разрешений. Такая постройка узаконивается через суд.

Это так называемые гаражи-ракушки .

  1. цена;
  2. описание объекта продажи (размер, материал, цвет и так далее);
  3. срок и порядок расчетов.
  4. срок передачи;
  • Если сумма сделки превышает 1000 рублей, то ее переносят на бумагу, ни продавцу, ни покупателю не стоит рисковать устной договоренностью.
  • Приобретая гараж-ракушку. надо заранее определиться с местом его расположения, на чьей земле он будет стоять, законно, но ли будет его размещение.
  • Вы покупаете только имущество, земельный участок, на котором стоит переносной гараж никакого отношения к нему не имеет.
  • Налоги на доход от продажи имущества никто не отменял. Что касается налогового вычета, то в законе указано, что на него имеют право собственники недвижимого и иного имущества в размере не более 250 тыс. рублей.

Поделиться в

  • налог с продажи гаража сколько составляет?
  • налог с продажи гаража сколько составляет?
  • с какой суммы платится налог при продаже гаража в 2018 году?
  • налог с продажи гаража в 2018 году в собственности менее 3 лет
  • налог с продажи гаража в собственности более 3 лет
  • налоги и льготы на гараж для пенсионеров в 2018 году
  • какой налог за гараж придется заплатить?
  • Налог с продажи гаража в 2018 году: все о процедуре налогообложения Законодательством устанавливается определенная налоговая ставка. Она выражается в процентах. От налоговой ставки зависит размер уплачиваемой суммы НДФЛ. Срок владения имуществом очень сильно влияет на размер государственной пошлины. Законодательством рассматриваются 2 основных срока: более и менее 3 лет. Стоит рассмотреть первый случай.

    Налоговый вычет при покупке гаража в 2018 году

    Налоговой вычет реально получить за продажу гаража и участка (размер вычета за продажу участка может равняться 1 миллиону), но только в том случае, если свидетельства о регистрации на них были получены отдельно;

    • Также законом предусмотрено, что от налогов от реализации гаража освобождаются те, кто получил этот объект по наследству и кто может это подтвердить свидетельством на право наследства. Однако чтобы получить такой документ, придется заплатить пошлину, от 0,3 до 0,6 от стоимости имущества, а также потратиться на нотариальные расходы (с членов семьи, которые жили с наследодателем и продолжают жить в том же месте после его смерти, пошлина не взимается).

    Он не является жилой недвижимостью, к которой по законодательству может применяться возврат денег (НК РФ, ст. 220, п.1, пп. 3 и 4). Поэтому возврат денег при покупке гаража не рассматривается. Читайте также про имущественный налоговый вычет:→ Налоговый вычет за покупку двух квартир в 2018 году;→ Возврат НДФЛ при ипотеке: примеры в 2018 году;→ Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2018 году. Расчет налогового вычета при продаже гаража Итак, если гараж находился в собственности до 3 лет, продавец вправе заявить о возврате денег с уплаченного налога от вырученной при продаже прибыли.

    Если права собственника регистрировались в 2016 г., то рассматриваемый срок владения гаражным строением увеличивается с 3 до 5 лет. В любом случае расчеты производятся по единой формуле и с учетом предельной величины 250 тыс.

    руб.

    Аренда земли под гараж для пенсионеров

    Хоть и принято считать, что гараж — это строение, объект, относящийся к нежилой недвижимости, за который нужно платить налог, на самом деле, гараж — это сложное сооружение, состоящее из собственно постройки и земельного участка под. Какие налоги надо платить за гараж и за земельный участок под ним, из чего они складываются — разберемся. Гараж, согласно законодательству, определяется как строение нежилой недвижимости.

    Неважно, каким гаражом владеет человек — капитальным или ракушкой, если у хозяина на руках есть свидетельство о госрегистрации собственности, налог на имущество ему придется платить.

    Налог на недвижимость гаража начинает начисляться с момента регистрации собственности в Росреестре и составляет:. Инвентаризационная стоимость — это стоимость восстановления объекта недвижимости с учетом его износа и роста цен на строительные работы и продукцию умноженная на налоговую ставку в каждом регионе она своя.

    Инвентаризационная стоимость объекта записана в техническом паспорте гаража и не является кадастровой стоимостью объекта последняя больше инвентаризационной в среднем в 20. В случае, если гараж официально был сдан в аренду, то владельцу придется платить за гараж два налога:.

    Переложить налог за имущество на плечи арендатора не получится, так как он не является собственником гаража. Налог за землю, на которой стоит гараж, тоже подлежит обязательной оплате. Если гараж расположен в гаражном кооперативе, оформлен в собственностьа земля — нет, то оплата налога будет происходить опосредованно: В случае, если гараж расположен в аренда земли под гараж для пенсионеров, освобожденном от уплаты налога аренда земли под гараж для пенсионеров, ГСК оформлен на общество инвалидовто владелец здоровый человек тоже не должен платить налог, так как арендатором является организация, аренда земли под гараж для пенсионеров платящая налог.

    Полезный материал по теме: Выкупить землю из аренды в собственность стоимость

    Если земля под гаражом оформлена в собственность, то налоговая сама будет присылать квитанцию об оплате владельцу раз в год. С 2015 года в действие вступают новые правила по уплате налогов на гараж для пенсионеров. Если раньше пенсионеры полностью освобождались от уплаты аренда земли под гараж для пенсионеров на имущество, то теперь можно выбрать только один объект, освобожденный от уплаты налога на имущество.

    • Как заполняется заявление о вступлении в гаражный кооператив по образцу?
    • Если земля принадлежит нескольким владельцам, льгота будет предоставлена в размере, пропорциональном доле пенсионера;
    • Сумма госпошлины для регистрации право собственности на гараж, как на объект недвижимости согласно статьи 333.

    То есть если аренда земли под гараж для пенсионеров объектом, освобожденным от налога, будет квартира, то за гараж придется платить на общих основаниях. Если гараж все-таки был выбран в качестве объекта, свободного от налогообложения, то стоит учесть один нюанс. В случае долевого владения гаражом с человеком — не пенсионером, освобождение от налога будет распространяться только аренда земли под гараж для пенсионеров долю пенсионера, а не на весь объект целиком.

    По земле федеральным законодательством никаких льгот и освобождений для пенсионеров не предусмотрено. Но право на предоставление льготы получили региональные власти, поэтому торопиться с уплатой налога за землю под гаражом не стоит — сначала все необходимо выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или в администрации поселения. Налоги — это не всегда бремя. В некоторых случаях оплаченные квитанции из налоговой инспекции — одно из веских доказательств владения гаражом, поэтому манкировать ими не стоит.

    Весь список правоустанавливающих документов на гараж мы уже рассмотрели. Вам не придется бегать по разным инстанцим, чтобы это узнать. Чтобы посмотреть образец заполнения формы р13001, вам достаточно перейти сюда http: Нужно ли обратиться в ФНС чтобы пересчитали? В Аренда земли под гараж для пенсионеров тоже работают люди, а людям свойственно ошибаться. Вам следует сходить в ваше отделение ФНС с документами на ваш гараж и доказать, что ваша налоговая ставка исчисляется другим коэффициентом.

    Ничего страшного не произошло, это просто недоразумение. Если вы не согласны с налоговой ставкой, то вам в любом случае необходимо обращаться в ФНС для уточнения информации. Пришло уведомление из Земельного комитета города о незаконном владении землей и необходимости уплаты земельного налога.

    • Поскольку Вы арендуете землю, то выплачиваете соответствующие платежи;
    • Такие объекты не подлежат кадастровому учету и налогообложению.

    Если гараж расположен в гаражном кооперативе, оформлен в собственность, а земля-нет, оплата будет приходить опосредованно: Это Ваш случай, уведомление Земельного комитета города неправильное. Это зависит от того, в чьей собственности находится земельный участок, на котором расположен гараж. Если это муниципальная земля, то требования налоговой вполне правомерны.

    Скажите сколько я заплачу налог за продажу гаража — купила в апреле 2017 аренда земли под гараж для пенсионеров за 700 тыс.

    Сейчас хочц продать за 3,0 мл. Какой налог с продажи я заплачу? Всё зависит от выбранного вами метода определения налоговой базы. Так при заявлении налогового имущественного вычета НДФЛ составит 357500 р.

    • Как правильно оформить право собственности на гараж;
    • Я глазам не верил;
    • Альтернативой покупки земли под строительство гаража является аренда участка.

    При заявлении вычета в сумме фактически подтверждённых затрат НДФЛ составит 299000 р. Продаю гараж с земельным участком в собственности с 2012г. Полина, вам не нужно платить налог с продажи, так как гараж с земельным участком находится в вашей собственности с 2012 года, то есть больше трех лет.

    Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ, так как владеете собственностью более трёх лет. Пенсионеры имеют право на налоговые льготы в отношении следующих видов имущества: Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий: Следует понимать, что льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера.

    На все остальные объекты аренда земли под гараж для пенсионеров платят налог на имущество на общих основаниях.

    Primary Menu

    За остальную собственность он будет оплачивать налог в полном объёме, так как льгота предоставляется только на один вид имущества. Планирую построить гараж на загородном участке.

    Подскажите, будет ли облагаться такая постройка налогом? Налоговый кодекс приводит перечень объектов налогообложения, расположенных в пределах муниципального образования, в числе которых значится аренда земли под гараж для пенсионеров гараж. НК РФ статья 401.

    У меня гараж в кооперативе ВРЗ -3 на ул. Гараж в собственности земля в аренде. Сколько рублей составит налог за аренду земли? За использование участка земли под принадлежащим Вам гаражом можно оплатить земельный налог либо арендную плату. Поскольку Вы арендуете землю, то выплачиваете соответствующие платежи. Так что налог за аренду земли под гаражом Вы платить не должны. За получением данной информации вам необходимо обратиться в налоговую по месту расположения земельного участка, так как сумма налога зависит от кадастровой стоимости участка.

    Аренда земли под гараж для пенсионеров дегь купил в гск гараж по рукописноц раписке, предыдущий владелецвладеет 20 лет и тоже документов не делал и не видел, а первоночальный владелец умер.! С чего начать и обратится чтобы выправить документы?

    Никаких документов о томчто гараж был в моей собственности нет и не. В конце 2016 года мне пришло судебное решение о взыскании с меня 4 тысяч рублей налога за землю под тем самым гаражом.

    Особенности уплаты налога на гараж

    Я глазам не верил. Гараж уже давно должны были снять с баланса — обратитесь в налоговую. У них бывают такие ошибки и подтвердите то, что нет у аренда земли под гараж для пенсионеров никакого гаража в собственности.

    Оформление аренды земли под гараж в 2018 году

    Исковая давность по взысканию налогов составляет 3 года. С этой точки — решение суда неправомерно. В тоже время в судебном решении сказано на основание чего какого документа этот гараж признан вашей собственностью и является ей до настоящего времени.

    В любом случае Вы имеете прова обжаловать решение суда. Земельный налог платится только если земля является вашей собственностью. Если под гаражом земля в вашей собственности, то вам придётся платить земельный налог. Здравствуйте Сабина, если вы продадите за 400 тыс.

    Также, если земля в собственности, то и на нее будет начисляться налог. Все будет зависеть от стоимости гаража, которая будет зарегистрирована в Росреестре. Аренда земли под гараж для пенсионеров на недвижимость гаража начинает начисляться с момента регистрации собственности в Рос реестре и составляет: В основе расчетов лежит инвентаризационная стоимость недвижимости. Ответьте,пожалуйста на вопрос, Платит ли гаражный кооператив налог на землю под гаражами?

    Налог на землю под гаражом платит тот, кто владеет ею. Судя аренда земли под гараж для пенсионеров тому, что вы в кооперативе, то являетесь собственником земли, значит, налог оплачиваете вы, а не кооператив. Члены кооператива обязаны оплачивать земельный налог как и все граждане РФ. Вам бы пришлось оплатить налог только за время вашего владения недвижимостью, не за весь год. Здравствуйте Инна, если вы продали объект недвижимости в начале 2017 года, то платить налог на него вы должны только за те дни, которые этот объект находился в вашей собственности.

    Когда придет налог на имущество напишите в налоговую заявление о проведении перерасчета и приложите копии документов, подтверждающие отчуждение. Если вы приватизируете гараж и землю под ним, то вам не нужно больше будет платить арендную плату, будете платить налог на собственность. Скажите, пожалуйста,увеличился налог на землюдля Гаражных кооперативов за 2016 г.

    Какие льготы для этой категории граждан?

    Аренда земли под гараж для пенсионеров уважением Елена Анатольевна. Более подробную информацию Вам может предоставить только Федеральная налоговая служба Вашего района. У них вся информация по налоговым ставкам имеется. Обратитесь за получением более точной информации по данному вопросу в территориальное отделение Налоговой службы.

    Посмотрите ваш кадастровый паспорт, которому должно быть не более пяти лет и узнайте кадастровую стоимость вашего гаража. Если она ниже 100000 рублей, то заплатите вы 13000 рублей, если владели гаражом менее пяти лет. Вам нужно будет оплачивать налог на землю обязательно, а на объекты недвижимости, это уже на Ваше усмотрение.

    Выбрать вы можете сами, что это будет, гараж аренда земли под гараж для пенсионеров квартира. От земельного налога вы не освобождаетесь. Пенсионеры, имеющие во владении несколько объектов недвижимости, могут рассчитывать на льготы исключительно в отношении одного объекта.

    Могу ли я узаконить гараж ,который находится напри дворовой территории нашего многоквартирного дома.

    Гараж несколько раз перепродавался новым хазяевам квартиры.

    ВИДЕО: Оформить гараж для инвалида во дворе многоквартирного дома нереально

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Льготы пенсионерам в 2018 — 2019 году: не надо платить налог на имущество

    Жск и гск: какие налоги платить?

    Жилищно-строительные и гаражно-строительные кооперативы являются потребительскими и признаются некоммерческими организациями (п.1 ст.116 Гражданского кодекса РФ). Их главная задача — обеспечить жильем или гаражами граждан, которые внесли свои паи, уплатили вступительные и своевременно вносят членские взносы. Одновременно с этим кооперативы могут заниматься предпринимательской деятельностью. Как и любые другие юридические лица, кооперативы уплачивают налоги — не только по коммерческой, но и по уставной (непредпринимательской) деятельности. При этом для уставной деятельности некоммерческих организаций законодательство предусматривает ряд льгот. Об особенностях налогообложения кооперативов мы поговорим в нашей статье.

    Налог на добавленную стоимость

    ЖСК и ГСК выполняют, прежде всего, функции застройщиков: получая средства от членов кооператива, они организуют строительство, а затем передают квартиры или гаражи их собственникам. Паевые вклады, а также вступительные и членские взносы, полученные от членов кооператива, носят целевой характер (в бухучете они отражаются на счете 86 "Целевое финансирование"), поэтому не облагаются НДС. Это следует из пп.1 п.2 ст.146 и пп.4 п.3 ст.39 Налогового кодекса РФ.

    Члены кооператива, полностью внесшие свои паевые вклады, приобретают право собственности на полученную квартиру или гараж (п.4 ст.218 Гражданского кодекса РФ), а также долю в общем имуществе многоквартирного дома, если речь идет о ЖСК (ст.289 и п.1 ст.290 Гражданского кодекса РФ). У самого же кооператива не возникает права собственности на квартиры или гаражи. Поэтому их передача собственникам не считается реализацией и не облагается НДС (п.1 ст.146 Налогового кодекса РФ). При этом "входной" НДС, уплаченный подрядчикам при строительстве дома или гаражного бокса, нужно включить в стоимость объекта, поскольку возместить налог из бюджета нельзя.

    Кроме паевых вкладов, членских и вступительных взносов кооперативы могут получать от своих членов средства для оплаты коммунальных услуг, услуг по ремонту и пр. Их налогообложение зависит от того, оказывает данные услуги сам кооператив или же средства проходят у него "транзитом".

    Если речь идет о коммунальных услугах, то чаще всего их оказывают специализированные организации, а ЖСК и ГСК лишь перечисляют им деньги, которые получают от своих членов. Иначе говоря, данные средства у кооператива проходят транзитом (в бухучете они отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" по субсчету "Расчеты по коммунальным платежам"). При этом НДС такие средства не облагаются.

    Другое дело, если кооператив сам оказывает какие-либо услуги. Что касается ЖСК, то чаще всего он занимается техническим обслуживанием или, например, текущим и капитальным ремонтом жилья. Тогда оплата за эти услуги, полученная от членов кооператива, будет облагаться НДС как у ГСК, так и у ЖСК.

    Ведь для последних с этого года отменена льгота, которая действовала для услуг по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту, санитарному содержанию и управлению эксплуатацией домохозяйства, которые оказывались за счет целевых взносов жильцов кооператива. Напомним, что эта льгота была отменена Федеральным законом от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ.

    Налог на прибыль

    Паевые вклады, членские и вступительные взносы признаются целевыми поступлениями на содержание кооперативов и для целей налогообложения прибыли. Налогом на прибыль такие средства не облагаются (пп.1 п.2 ст.251 Налогового кодекса РФ). Аналогичные разъяснения по данному вопросу приведены в Письме УМНС России по г. Москве от 18 сентября 2002 г. N 26-12/43763. Правда, при этом кооператив должен отдельно учитывать полученные целевые средства и произведенные за счет них расходы.

    Доходы, которые кооператив получает от предпринимательской деятельности, включаются в состав налогооблагаемой прибыли. Также учитываются иные доходы, к примеру, суммы штрафов с тех членов кооператива, которые несвоевременно внесли свои взносы и проценты за хранение денег в банке (п.п.3 и 6 ст.250 Налогового кодекса РФ).

    Пример 1. Проценты по банковскому вкладу, начисленные ГСК, составили 500 руб. Кроме того, кооператив получил штрафы от своих членов, которые несвоевременно перечислили членские взносы, — 6000 руб.

    В учете кооператива бухгалтер сделает следующие проводки:

    Дебет 51 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы"

    • 500 руб. — начислены проценты по банковскому вкладу;

    Дебет 76 субсчет "Расчеты по штрафным санкциям" Кредит 91 субсчет "Прочие доходы"

    • 6000 руб. — начислен штраф членам кооператива;

    Дебет 50 Кредит 76 субсчет "Расчеты по штрафным санкциям"

    • 6000 руб. — получен штраф от членов кооператива.

    При этом 6500 руб. (500 + 6000) кооператив должен включить в налогооблагаемую прибыль.

    ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

    Рассматривая вопрос о том, нужно ли начислять ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на суммы выплат в пользу лиц, выполняющих работы или оказывающих услуги для кооператива, необходимо определить источник выплаты.

    Дело в том, что до нового года ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ не начисляются на суммы оплаты, которые производятся работникам за счет членских взносов (пп.8 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ). С 1 января 2005 г. эта льгота не будет применяться (основание — Федеральный закон от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ, который внес поправки в ч.2 Налогового кодекса РФ).

    А если выплаты производятся за счет доходов кооператива от предпринимательской деятельности, то они подпадают под налогообложение в соответствии с п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ. На такие выплаты нужно начислять ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ как сейчас, так и с нового года. Правда, нужно сделать одну важную оговорку: речь идет о тех выплатах, которые принимаются в целях налогообложения прибыли. А если нет? Тогда на них не нужно начислять ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (п.3 ст.236 Налогового кодекса РФ). Например, не нужно платить ЕСН и страховые взносы с выплаченных премий, не предусмотренных трудовыми и коллективными договорами, а также с иных выплат, которые не отвечают требованиям ст.255 Налогового кодекса РФ или указаны в ст.270 Налогового кодекса РФ.

    Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве

    Такие взносы уплачивают юридические лица любой организационно-правовой формы (в том числе кооперативы), если они нанимают лиц, подлежащих обязательному страхованию. На это указано в ст.3 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее — Закон N 125-ФЗ). Перечень таких лиц приведен в п.1 ст.5 данного Закона. Речь в нем идет о физических лицах, с которыми заключены трудовые договоры, а также договоры гражданско-правового характера, предусматривающие обязанность работодателя уплачивать взносы.

    Налог на имущество

    Если гражданин полностью выплатил свой пай в жилищно-строительном или гаражно-строительном кооперативе, то он становится собственником квартиры или гаража. Кроме того, владельцу квартиры в доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество. Естественно, что налог на свое имущество уплачивает собственник, а не кооператив.

    Кооперативу придется платить налог на имущество только со стоимости объектов, которые учитываются у него на счете 01 "Основные средства". Ведь, как установлено в п.1 ст.374 Налогового кодекса РФ, налогом облагается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

    Основные средства, приобретенные для сдачи в аренду, прокат или лизинг, которые отражаются на счете 03, не облагаются налогом на имущество (Письмо Минфина России от 31 августа 2004 г. N 03-06-01-04/16).

    Имущество кооператива включается в облагаемую базу по налогу на имущество по остаточной стоимости. Причем в целях налогообложения используются данные бухучета (п.1 ст.375 Налогового кодекса РФ). Однако имущество некоммерческих организаций не подлежит амортизации: на него в конце года начисляется износ.

    Так установлено в п.17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н.

    Налог на землю для пенсионеров под гараж

    Мало того, амортизация не начисляется даже на то имущество некоммерческой организации, которое приобретено за счет средств от предпринимательской деятельности.

    Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 31 июля 2003 г. N 16-00-14/243.

    Поэтому в целях налогообложения учитывается первоначальная стоимость основных средств за вычетом износа, который отражается за балансом на счете 010 "Износ основных средств" (п.1 ст.375 Налогового кодекса РФ).

    Исключение — земельные участки и иные объекты природопользования (пп.1 п.4 ст.374 Налогового кодекса РФ). Они не облагаются налогом на имущество.

    Региональные органы власти могут устанавливать льготы и в отношении иных объектов. Это им позволяет делать п.2 ст.372 Налогового кодекса РФ. К примеру, московские ЖСК не платят налог на имущество с объектов жилищного фонда, числящихся на их балансе (п.10 ст.4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 "О налоге на имущество организаций").

    Пример 2. ЖСК "Столичная недвижимость" зарегистрирован в Москве. После того как строительство дома было завершено, граждане, которые полностью выплатили свой пай, оформили квартиры в собственность. Налог с этих квартир уплачивают их собственники.

    Но часть квартир не оформлена в собственность граждан, при этом право собственности на них зарегистрировал кооператив. С их стоимости ЖСК все равно не будет уплачивать налог на имущество, пользуясь льготой, установленной в п.10 ст.4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 "О налоге на имущество организаций". А вот со стоимости офисной мебели, оргтехники, компьютеров и иных основных средств налог на имущество платить придется.

    Кооперативы могут осуществлять предпринимательскую деятельность, переведенную на уплату ЕНВД.

    В этом случае в части стоимости имущества, используемого для ведения такой деятельности, кооперативы не уплачивают налог на имущество (п.4 ст.346.26 Налогового кодекса РФ). Но ведь часть имущества ЖСК или ГСК может использоваться как в уставной (некоммерческой), так и в предпринимательской деятельности.

    На наш взгляд, такое имущество должно облагаться налогом только в части, пропорциональной сумме целевых средств в общей сумме доходов кооператива.

    Пример 3. Помимо уставной некоммерческой деятельности ГСК "Автомобилист" осуществляет предпринимательскую деятельность: оказывает услуги по техническому обслуживанию автомобилей. В соответствии с региональным законодательством такая деятельность переведена на уплату ЕНВД.

    На балансе ГСК имеются основные средства, используемые как в уставной, так и в предпринимательской деятельности, их среднегодовая стоимость (за вычетом износа) составляет 140 000 руб.

    Предположим, что сумма целевых средств, полученных ГСК "Автомобилист" в 2004 г., составила 500 000 руб., а выручка от предпринимательской деятельности — 750 000 руб.

    Удельный вес целевых средств в общей сумме доходов кооператива в 2004 г. составляет:

    500 000 руб. : (500 000 руб. + 750 000 руб.) = 0,4.

    Следовательно, в расчет налога на имущество нужно включить только часть имущества, среднегодовая стоимость которого составляет:

    140 000 руб. х 0,4 = 56 000 руб.

    Налог на землю

    Пока членам кооператива не выдано свидетельство на право собственности на землю или пользования земельным участком, налог уплачивают кооперативы. Такие разъяснения приведены в п.26 Инструкции МНС России от 21 февраля 2000 г. N 56 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю".

    Налог начисляется со всей площади земельного участка кооператива, кроме площадей, закрепленных за физическими лицами, которые пользуются льготами (например, инвалиды I и II группы).

    Налог за земли, занятые кооперативами в границах городов и поселков, взимается в размере 3 процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 руб. за квадратный метр. Так установлено в ст.8 Закона РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю".

    Надо отметить, что с 1 января 2005 г. вступают в действие изменения в данном Законе.

    Так, за земли, приобретенные юридическими лицами для жилищного строительства, налог будет взиматься в двукратном размере, если срок от проектирования объекта до его государственной регистрации займет три года. Если же потребуется меньше трех лет, то половину уплаченной суммы налога возвратят налогоплательщику или зачтут в счет будущих платежей. А вот если срок превысит четыре года, то налог придется уплатить аж в четырехкратном размере. Основание — Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 116-ФЗ "О внесении изменений в статью 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

    Налог на рекламу

    Чтобы привлечь больше членов, кооператив может размещать объявления о себе, выступая в таком случае в роли рекламодателя. Одновременно с этим он подпадает под требования законодательства об уплате налога на рекламу, максимальная ставка которого составляет 5 процентов. Налог начисляется со стоимости рекламных услуг или работ, определяемой на основе фактически произведенных расходов на рекламу. При этом не важно, оказываются рекламные услуги сторонней организацией или работы выполняются своими силами.

    Правда, с 1 января 2005 г. этот налог уже не будет взиматься. Основание — поправки в ч.1 Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ.

    Р.П.Ничук

    Аудитор

    А.С.Томилова

    Аудитор

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *