Облагается ли премия налогом

Главная » Налоги » Удержание НДФЛ с премии в 2018 году

Удержание НДФЛ с премии в 2018 году

Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2018

Облагается ли премия НДФЛ? Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Облагать ли премию НДФЛ, надо знать и бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку.

Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7 ст. 217), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п. 1 ст.

Премия облагается НДФЛ

210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению.

Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.

Берется ли подоходный налог с премии при увольнении? Да, берется в общем порядке — это подтверждает письмо Минфина России (№ 03-04-06/48497).

Покажем на примере, как выглядит процесс расчета НДФЛ из премии и последующего удержания этого налога из сумм выплат.

Пример:

Работник Иванов И. М. — бывший сотрудник ООО «Ромашка», находится на пенсии и проходит ежегодное необходимое лечение с покупкой дорогостоящих медикаментов. Его сын, Иванов Р. И., является действующим работником ООО «Ромашка», передовиком производства.

По итогам года генеральный директор ООО «Ромашка» разрешил денежную выплату в размере 10 000 руб. Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб. Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально?

Бухгалтер ООО «Ромашка» оформил это все так: на 4 000 руб. был оформлен подарок к Новому году Иванову Р. И, на что был подписан договор дарения финансовых средств.

На сумму 4 000 руб. был составлен договор на материальную помощь.

На сумму 3 500 руб. были оформлены к выдаче денежные средства на возмещение стоимости лекарственных средств.

На сумму 2 000 руб. был составлен приказ на премию Иванову Р. И. по итогам года.

Получается, что в данном случае надлежит удержать НДФЛ с премии, и только с нее — с суммы 2 000 руб. Сумма удержания составит 2000 x 13% = 260 руб., а к выплате выйдет 1 740 руб.

Все данные выплаты были приведены в приказе и оформлены должными документами.

В итоге Иванов Р. И. получил перед Новым годом денежные средства в размере: 4 000 + 4 000 + 3 500 + 1 740 = 13 240 руб.

А вот если бы бухгалтер оформил 10 000 руб. премиальных, то с этой суммы пришлось бы удержать НДФЛ с премии в размере 13% (10 000 x 13% = 1300), и Иванов Р. И. получил бы на руки: 8 700 + 3 500 = 12 200 руб.

Давайте теперь посмотрим, как отразит в справке 2-НДФЛ бухгалтер эти выплаты по кодам дохода, когда удерживается НДФЛ с премии.

Согласно приложению 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@:

• Подарки к Новому году будут указаны в справке 2-НДФЛ по коду 2720 = 4 000.

• Материальная помощь работнику — по коду 2760 = 4 000.

• Возмещение стоимости медикаментов — по коду 2770 = 3 500.

Эти суммы будут также отражены в справке 2-НДФЛ в разделе «Вычеты» по кодам вычетов (приложение 2 к приказу № ММВ-7-11/387@):

• Код 501 — подарки.

• Код 503 — материальная помощь.

• Код 504 — медикаменты.

А вот по уплате НДФЛ с премии в 2018 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается.

В нашем примере премия выплачена по итогам года, а значит, за производственный результат, которому соответствует код 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).

Если премия будет связана с иными основаниями, например, выплачена в связи с праздником, ей будет соответствовать код 4800 (иные доходы).

Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2018 году предусматривает, что каждая выдача таких средств должна быть документально подтверждена, будь то договор, приказ, другие подтверждающие документы, дающие право интерпретировать выплату как освобожденную от налогов.

Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина № 03-04-07/19708. Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат.

Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца. Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2018 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу.

Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.

При поиске ответа на вопрос, облагается ли премия НДФЛ, бухгалтеру надо определить характер поощрительных выплат и их размер. В некоторых случаях характер такого вознаграждения позволяет освободить его от обложения этим налогом.

Если премиальные выплаты не входят в перечень, определенный НК РФ, или больше установленных рамок, следует рассчитать НДФЛ с премии и внести его в бюджет. Перечисление делается в сроки, идентичные налогу с зарплаты.


Облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2018 году?

Многих работников, да и не только их, интересует вопрос: облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2018 году? Существуют ли какие-либо исключения? Со всех ли больничных листов удерживается НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в данной статье.

Многие сотрудники, работающие в разных организациях или у индивидуальных предпринимателей , нередко имеют весьма смутное представление о том, какие налоги удерживает работодатель с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных листов.

Облагается ли премия НДФЛ

Аналогичная ситуация случается и с индивидуальными предпринимателями — новичками, которые, приняв на работу хотя бы одного работника , автоматически становятся перед лицом государства налоговыми агентами со всеми их правами и обязанностями перечислять в бюджет те платежи, которые подлежат уплате с доходов наемного сотрудника. Правильно заполненный и оформленый в установленом порядке больничный лист является основой для начислений и выплат за время временной нетрудоспособности работника.

Что такое больничный лист, его предназначение и применение рассматривается в таких нормативно-правовых актах, как:

  • в Трудовом кодексе,
  • в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
  • в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
  • в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам…», введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.

Положениями ст. 39 Конституции РФ и ст. 183 Трудового Кодекса Российской Федерации государство дает гарантии своим гражданам на получение больничного листа и на социальные гарантии, если работник по причине временой нетрудоспособности не имеет возможности исполнять свои прямые служебные обязанности.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ в 2018 году?

Величина НДФЛ в России составляет 13% независимо от суммы самого дохода. НДФЛ уплачивается из всех доходов работника, кроме исключений, указанных в Налоговом Кодексе РФ, а точнее, в статье 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению». Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Таким образом, в соответствиии с действующим законодательством, больничный лист облагается ндфл в 2018 году, если он выдан в связи с временной потерей трудоспособности или по уходу за больным ребенком.

Работодатель (налоговый агент) обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже конца месяца, в котором имело место выдача пособия в связи с временной потерей трудоспособности или по уходу за больным ребенком. Способ получения пособия – на расчетный счет, наличными деньгами из кассы предприятия или на зарплатную карту – значения не имеет.

Логика в этом вопросе такова: поскольку пособия по временой нетрудоспособности представляет собой временное возмещение зарплаты работника и выплачиваются не из гобюджета, а из средств работодателя или из средств фонда социального страхования, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Главная » Бухгалтеру » Расчет разовой премии

Расчет разовой премии

Вернуться назад на Расчет премии

Выплата разовой премии осуществляется при наступлении какого-либо значимого события:

• юбилей;

• успешное окончание проекта и т.

д.

Разовые премии могут быть предусмотрены во внутренних документах организации:

• в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);

• в коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);

• в отдельном локальном документе организации, например, положении об оплате труда, положении о премировании и др. (ч. 2 ст. 135, ст. 8 ТК РФ).

Если разовая премия предусмотрена во внутренних документах, она может быть частью системы оплаты труда. Поэтому учет подобных производственных премий организация может произвести при расчете среднего заработка и при налогообложении.

Существует и другой вид разовых премий: они не составляют часть системы оплаты труда, а назначаются только приказом руководства.

При этом любая разовая премия должна начисляться по приказу руководителя.

Приказ о поощрении сотрудника в зависимости от количества награждаемых оформляется по форме:

• при поощрении одного сотрудника — по форме № Т-11;

• при поощрении группы сотрудников — по форме № Т-11а.

Разовая премия может быть выплачена (п. 17 Порядка ведения кассовых операций):

• по расчетно-платежной или платежной ведомости (по формам № Т-49 или № Т-53);

• по расходному кассовому ордеру (по форме № КО-2).

В зависимости от источников выплачиваемых премий производится их отражение в бухучете:

• за счет расходов по обычным видам деятельности;

• за счет прочих расходов;

• за счет чистой прибыли.

Премии, начисленные за трудовые показатели, в бухучете следует отнести к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99) и оформить их начисление следующим образом: Дебет 20 (23, 25, 26, 28, 29, 44) Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Непроизводственные разовые премии следует отнести к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99) и отразить их начисление следующей проводкой: Дебет 91-2 Кредит 70 — начислена премия за счет прочих расходов.

В том случае, если премии выплачиваются из нераспределенной (чистой) прибыли, делается проводка: Дебет 84 Кредит 70 — начислена премия за счет чистой прибыли.

Все премии подлежат налогообложению НДФЛ (п. 1.6 и 1.10 ст. 208 НК РФ).

Порядок расчета НДФЛ определяется характером премии: производственная или непроизводственная.

Непроизводственная разовая премия не составляет часть зарплаты, поэтому не относятся к расходам на оплату труда. Ее сумма входит в налоговую базу по НДФЛ в месяце, в котором была выплачена (п. 1.1 ст. 223 НК РФ).

Порядок расчета НДФЛ с разовой производственной премии определяется периодом, за который она начисляется:

• месяц;

• квартал;

• год;

• при наступлении конкретного события.

Если разовая производственная премия выплачивается при наступлении конкретного события, ее следует включить в налоговую базу по НДФЛ при выплате сотруднику (п. 1.1 ст. 223 НК РФ).

Организация обязана рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии в том случае, если разовая премия начислена за производственные результаты (п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ № 184). Начисление этих взносов должно осуществляться и на сумму непроизводственных разовых премий (п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ № 184).

Однако некоторые арбитражные суды в отношении непроизводственных разовых премий являются сторонниками противоположной позиции ФСС России. Если разовые непроизводственные премии не связаны непосредственно с исполнением трудовых обязанностей, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на них не начисляются.

Кроме того, организация должна начислить на сумму разовых премий, предусмотренных трудовыми договорами, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Взносы не начисляются, если разовые премии не предусмотрены трудовыми договорами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

В зависимости от системы налогообложения, применяемой организацией, производится уплата остальных налогов.

Налоговая база по налогу на прибыль уменьшится из-за разовых премий при двух условиях:

• премии предусмотрены трудовым договором (абз. 1 ст. 255 и п. 21 ст. 270НК РФ);

• премии выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Такой порядок закреплен также письмами Минфина России № 03-03-06/1/457, № 03-03-06/1/719, № 03-05-02-04/5.

Считается, что разовая премия предусмотрена трудовым договором при одном из двух условий:

• в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премий (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);

• в трудовом договоре присутствует ссылка на локальный документ организации, регулирующий порядок начисления и выплаты премий (письмо УФНС России по г. Москве № 20-12/52413; постановление ФАС Дальневосточного округа № Ф03-А51/05-2/4903).

В налоговом учете премии, выданные за трудовые показатели, должны быть включены в расходы на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ).

При использовании метода начисления момент признания расходов в виде премий определяется тем, к каким расходам они принадлежат:

• прямые расходы — по мере реализации продукции (работ, услуг) в стоимости которой они были учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Прямые расходы могут учитываться в момент их начисления, если организация оказывает услуги (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ). К прямым расходам относятся премии, которые выплачены сотрудникам, занятым в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуги (абзац 7 п. 1 ст. 318 НК РФ);

• косвенные расходы (большинство премии относится к данной категории) — признание расходов происходит в момент начисления (п. 2 ст. 318, п. 4 ст. 272 НК РФ). Если прямые, то признание расходов происходит по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которой они были учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

При кассовом методе учет премии в составе расходов происходит в момент ее выплаты сотруднику (п. 3.1 ст. 273 НК РФ).

Организация, как правило, выдает премию в месяце, следующем за месяцем ее начисления. В результате в учете появляются вычитаемые временные разницы (п. 11 ПБУ 18/02), которые образуют отложенный налоговый актив (п. 14 ПБУ 18/02).

При уплате единого налога с разницы между доходами и расходами разовые премии могут быть учтены в расходах при соблюдении двух условий:

• премии предусмотрены трудовым (коллективным) договором (п. 1.6 и п. 2 ст. 346.16, абз.

Удержание НДФЛ с премии физических лиц: каков порядок исчисления и уплаты?

1 ст. 255 НК РФ);

• премии выплачены за трудовые показатели (п. 1.6 и п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ).

В расходы разовые премии за трудовые показатели следует включить в момент выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При уплате единого налога с доходов разовые премии не уменьшат налоговую базу (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Поскольку расчет ЕНВД производится исходя из вмененного дохода (п. 1, 2 ст. 346.29 НК РФ), начисление и выплата разовых премий не повлияет на него.

Премия, начисленная сотруднику, занятому одновременно в двух видах деятельности организации (облагаемой ЕНВД и на общей системе налогообложения), должна быть распределена (п. 9 ст. 274 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Если же премия начислена сотруднику, занятому в одном виде деятельности, распределение не потребуется.


Облагается ли премия налогом и зависит ли налогообложение от вида премии и источника ее выплаты? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

А если регламентировать эти выплаты?

Налогообложение доходов спортсменов является сложным. В дополнение к высоким налоговым нагрузкам и значительным затратам на обработку угрожают преступные последствия, если спортсмены нарушают налоговые обязательства. Известно, что не только в сообщениях прессы о премиальных взносах Немецкой футбольной ассоциации для национальных игроков известно, что вознаграждение футболиста разнообразно. Часто лучшие спортсмены получают дополнительный доход от рекламных контрактов.

Статус определяет тип налогообложения

Невероятно, когда спортсмены выполняют свою деятельность за границей, это осложняется налогообложением. Как правило, любительский спортсмен получает доход от работы — он или она является сотрудником ассоциации и, таким образом, работником. Он связан инструкциями, имеет право на праздники и связан требованиями ассоциации. В принципе, это также изменяет вознаграждение, основанное на характеристиках, такое как бонус цели, ничего.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте .

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

Другое дело, если игрок действует независимо от клуба. В этом случае он зарабатывает коммерческий доход. Свидетельством тому является то, что игрок не заключил с клубом трудовой договор, и компенсация связана только с производительностью. Это сопровождается как обязанностью регистрироваться для бизнеса, так и уплачивать налог с продаж. Игрок несет ответственность за регистрацию, декларирование и оплату.

Профессиональные игроки обычно являются рабочими

Профессиональный игрок должен в основном рассматриваться как сотрудник его клуба. При этом он зарабатывает доход от занятости. Клубы защищают зависимую работу от рыночной стоимости игрока. Ему не нужно беспокоиться о налогах с продаж, и он не должен платить налог на заработную плату.

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Кроме того, профессиональные спортсмены часто получают дополнительный доход от рекламных контрактов. Если они совершаются через клуб, а также выплачиваются через клуб, игрок обычно получает доход в качестве сотрудника в отношении этих сумм. Однако ситуация другая, если сам игрок заключает рекламные контракты — например, с производителем автомобилей или производителем спортивных товаров. В этих случаях он получает коммерческий доход от рекламных контрактов. Он несет личную ответственность за налогообложение дохода в нужной сумме и в нужное время в соответствующей налоговой инспекции.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье .

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2017-2018 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Доход спортсмена от иностранных обязательств

Кроме того, он должен зарегистрировать сделку. Если спортсмен живет в основном в Германии или поддерживает квартиру в Германии, его доход, полученный за границей, в принципе должен облагаться налогом в этой стране. Он применяет так называемый «принцип мирового дохода».

Это может быть проблематично, если несколько стран утверждают налоговые претензии. Помимо Германии как государства проживания игрока, государство, о котором идет речь, в котором он предоставляет свое служение. Часто удержание налога вычитается непосредственно из вознаграждения, выплачиваемого в иностранном государстве, так что спортсмен получает пособие, связанное с до налогообложения. Это также относится к так называемым соглашениям о чистой заработной плате, в которых клуб обращается к спортсмену с определенной чистой заработной платой.

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ. Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

Здесь же клуб сохраняет налог в качестве работодателя и передает его в налоговую инспекцию. Чтобы предотвратить многократное налогообложение доходов от игр, Германия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран. В результате иностранный доход либо освобождается от налогообложения в Германии, либо уплачиваемый налог относится к налоговой нагрузке в Германии. Оба связаны с представлением различных доказательств того, что спортсмен должен заботиться о себе.

Особенность в связи с результатами чемпионата мира от принимающей страны: Бразилия является одним из немногих государств, с которыми у Германии нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Однако условия получения освобождения от уплаты налогов, взимаемых за границей, намного уже, чем в случае действующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии 2017-2018 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Важно: каждое иностранное участие должно рассматриваться индивидуально. Даже небольшие отклонения в конструкции контракта или обработка платежей могут изменить налоговую оценку. За участие в Кубке мира игроки получают компенсацию, основанную на характеристиках, пошатнувшись в соответствии с занятым местом в турнире.

Возникает вопрос о типе дохода. В принципе, возможен доход от коммерческой деятельности или аналогичной деятельности. Обязательство участвовать в турнире регулярно приводит к принятию коммерческого дохода. К ним относятся часто обязательное участие в совместном обучении заранее, наложенные правила поведения для публичного выступления или даже блокировка для участия в других мероприятиях во время турнира.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. .

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Облагается налогами или нет премия 2017-2018 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения. Как доход, полученный работником, премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать.

Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли?

В каких случаях премия облагается НДФЛ и в каком размере

Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2017-2018 году

Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.

См. также .

О том, по какой ставке будет удерживаться НДФЛ, читайте в статье .

Итоги

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2017-2018 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *