Повышение налога на землю

Повышение налогов на земли сельхозназначения

10 октября 2013 года

Все летние месяцы в СМИ и интернете проходит бурное обсуждение нововведений в Земельный Кодекс РФ. Президент РФ Путин В.В. 7 июня этого года подписал два законопроекта, в которых говорится о своевременном и правильном использовании земли. С 7 сентября 2013 года они вступают в действие.

Закон суров…

В настоящее время в России, согласно Земельному Кодексу РФ, существует 7 категорий земель, только с первой категорией – землей сельскохозяйственного назначения – разрешается осуществлять различные коммерческие сделки. Такое категорийное деление земли не менялось с советских времен и давно не соответствует реалиям времени в связи с изменениями, произошедшими в стране.

Земельный рынок сейчас активен, как никогда: землю продают, покупают, чаще — для вложения средств, не заботясь о ее плодородии. Специалисты бьют тревогу: площадь заброшенных земель растет, причем это не всегда худшая земля. Поэтому закон о своевременном и правильном использовании земли сельскохозяйственного назначения вышел вовремя.

Стоимость налога на землю

Налог на земли сельхозназначения в настоящий момент рассчитывается от кадастровой стоимости земли по ставке — 0,3%. Остальные категории – от кадастровой стоимости по ставке 1,5%. Поправка к закону приводит разницу между налоговыми ставками к единообразию, а налог на неиспользуемые земли приравниваются к ставке налога, уже существующей для остальных категорий. Особо подчеркивается: на неиспользуемые, сведения о которых налоговые органы получат в Росреестре. Если владелец все-таки занялся землей, то ставка налога вернется к прежней – 0,3%.

Оплата налога на землю

Негативную реакцию граждан вызвало и увеличение штрафов за неправильное использование земель. В настоящее время штрафы не зависят от площади и кадастровой стоимости участка и составляют для физических лиц до 5 000 руб., для юридических лиц — до 100 000 руб. После принятия закона они будут рассчитываться по имеющейся кадастровой стоимости в процентах и составлять: для граждан — от 0,3 до 0,5%, но не менее 3 000 руб.

Должностные лица будут наказываться штрафами в сумме от 0,5 до 1,5%, но не менее 50 000 руб., юридические лица — от 2 до 10%, но не менее 200 000 руб. Максимальный штраф — 500000 руб.

Информация к размышлению: в Налоговый Кодекс Республики Казахстан вносятся похожие поправки, однако, налог на неиспользуемые земли планируется повысить в 40 раз.

«Дачную землю будут отбирать!»

Что подразумевает под собой эта пугающая садоводов-дачников фраза? Давайте разбираться.

Сначала уточним: земля будет забираться та, которая используется не по назначению, «…с грубым нарушением правил рационального использования земли, в том числе если участок используется не в соответствии с его целевым назначением или его использование приводит к существенному снижению плодородия сельскохозяйственных земель или значительному ухудшению экологической обстановки», ухудшение состояния или порча земли, отсутствие рекультивации. Все причины изъятия перечислены в новом законе. Важно уточнить, что земля будет забираться по решению органа исполнительной власти как у госучреждения (к которым относятся и казенные), так и муниципалитета. У коммерческих организаций или физических лиц земельный участок так же, как и раньше, можно забрать только по решению суда. Да и государственных учреждений это коснется только после того, как будет принят порядок изъятия земли. До принятия регламентирующего документа все спорные вопросы о земле будет по-прежнему решать только суд.

Остаются вопросы:

  1. Земля не одинакова, содержание неплодородной земли обойдется госучреждениям дорого, продать ее не везде возможно.

    Законное уменьшение стоимости земельного налога

    Кто будет плодородить отнятую землю?

  2. Необходимо пересмотреть категорийность земли.
  3. Какую землю считать освоенной? Как оценить существенное снижение плодородия?

Правительство пытается стимулировать аграриев не держать землю «про запас» или брошенной, а использовать по назначению. В результате должны выиграть все: и земля, и государство, которое получит дополнительные доходы как от увеличения налогов на землю, так и в виде штрафов за неисполнение законодательства.

Налог на имущество (недвижимость) в Нижегородской области в 2018-2017 г.

В соответствии с законом Нижегородской области от 05.11.2014 N 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" (принят постановлением ЗС НО от 30.10.2014 N 1514-V) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Нижний Новгород. Крупные города и населенные пункты: Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор, Кстово, Павлово, Выкса, Балахна, Заволжье, Богородск, Кулебаки, Городец, Семёнов, Лысково, Сергач, Шахунья, Навашино, Лукоянов, Первомайск, Урень, Чкаловск, Ворсма, Володарск, Шатки, Ардатов.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Срок уплаты налога на недвижимость.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря.

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога на имущество

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Нижегородской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Например, в г. Н.Новгороде в отношении квартир (комнат) стоимостью до 10 млн. рублей установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, в Арзамасе квартира стоимостью более 1 млн. рублей облагается налогом по ставке 0,3 %, а в г. Дзержинске ставка 0,1 % применяется в отношении любых квартир вне зависимости от их стоимости.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Нижний Новгород  составляет 300 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  —  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г.

Новый налог на землю: как бороться с завышенной оценкой в кадастре

Н.Новгород, с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Нижегородской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Так, на территории г. Н. Новгород установлены дополнительные льготы для многодетных семей и малообеспеченных граждан, в г. Арзамасе льготы также предусмотрены для многодетных семей, а в г. Дзержинске льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Ставки налога на имущество в городах Нижегородской области:

        В отношении земли и земельного налога последние несколько лет можно смело назвать эпохой перемен. Данный налог местный, а 31 глава начнет свою работу только тогда, когда на местах будет принят соответствующий закон. В случае непринятия местного закона для расчета налога применяется федеральный закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-I "Оплате за землю". В связи с чем на территории нашей страны встречаются как районы, где начисление налога происходит по старым правилам, так и районы, где он оплачивается в соответствии с новым законодательством.
        Новые правила расчета совсем несложные. В 31 главе Налогового кодекса указаны максимальные ставки: для земель, которые предоставляются для жилищного строительства, заняты жилищным фондом, земель сельхозназначения — 0,3% от кадастровой стоимости, иные земли — 1,5% от кадастровой стоимости, например, земли, которые заняты нежилым фондом, либо промышленные земли. Если земля отдана под коммерческое жилищное строительство, то на нее накладывается двойная ставка на протяжении трех лет с того момента, как она была приобретена. В том случае если строительство длилось дольше, чем три года, ставка будет увеличена еще в два раза, то есть собственнику придется платить налог в четырехкратном размере. После того как объект недвижимости будет зарегистрирован. налог понизится до обычной ставки.
        Допустим, в столице закон "О земельном налоге" существует с 24 ноября 2004 года, там налог на участок, который предоставляется для ИЖС, будет составлять 0,1% от кадастровой стоимости земли, а земли, которые используются для личного подсобного хозяйства, будут облагаться максимальной ставкой в 0,3%.
        Что касается Санкт-Петербурга, то там, для того чтобы рассчитать земельный налог применялась 8 статья закона "О плате за землю", который определяет правила обложения налогом земельных участков, в соответствии с табличными ставками. В соответствии с изменениями от 20 августа 2004 года, собственники были поделены на следующие категории: купившие участок до 1 января 2005 года и купившие участок после указанной даты. В том случае если вы купили участок до 1 января 2005 года, то налог будет составлять 3% от полной ставки. Помимо этого вы можете претендовать на перерасчет налогов за период с 2000 по 2004 год, за что в последующем будет зачтена переплата. Если пересчет не сделан, то необходимо обратиться к налоговому инспектору, чтобы не было забыто о перерасчете до конца действия закона.
        Если участок был куплен после 1 января 2005 года, то придется выплачивать налог полностью, в соответствии с Законом "О плате за землю" или 31 главой Налогового кодекса. В том случае если спустя 10 лет не произойдет регистрации построенного дома на участке, то налог будет начисляться в двукратном размере.
        Не стоит забывать, что с 1 января 2006 года утратила свою силу 8 статья закона "О плате за землю", а значит, собственникам придется платить земельный налог в соответствии с кадастровой стоимостью участка и местным законом. То есть каждому собственнику земли лучше следить за изменениями в законодательстве, тогда вы сможете увидеть, насколько правильно выполняются расчеты, и закончите начатое строительство до того, как появятся новые ужесточения в отношении недостроя.
        Помимо этого 1 января 2006 года была отменена статья 8 "Закона о плате за землю". Те, кто владеют участками для ИЖС, должны платить налог, в соответствии с кадастровой стоимостью и коэффициентом, который определяется местным законодательством, только он не должен превышать 0,3%.
        Если рассматривать новое законодательство, то там главной становится кадастровая стоимость участка, в связи с чем лучше знать о ней чуть больше. Кадастровую оценку земли совершают районные земельные кадастровые палаты, либо предприятия, находящиеся при земельных комитетах, это происходит на основании постановления Правительства от 8 апреля 2000 года №316 "Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель".

Земельный налог в 2018 году

Кадастровая стоимость вашего дачного участка будет зависеть от целевого назначения, а также функционального использования земли, в соответствии с разрешительными документами, и ее расположения. Помимо этого во время оценки будет производиться статистический анализ рыночных цен.
        Чтобы построить коттедж, подойдут и земли категории поселений, и сельхозугодья, но с разрешенным видом использования — под дачное строительство. Во втором случае налог будет меньше, так как снижается кадастровая стоимость земли. Вот только строительство могут запретить органы местного самоуправления, так как вид использования "дачное строительство" достаточно расплывчато прописан в земельном кодексе. Помимо этого не стоит забывать, что есть предельные размеры для земельных участков, которые предоставляются гражданам в собственность из собственности государства, либо муниципалитета, чтобы вести личное подсобное хозяйство или под индивидуальное жилищное строительство. Такие предельные размеры регламентируются нормативными правовыми актами, которые принадлежат органам местного самоуправления.
        Проживающие в приватизированной квартире в курсе, как и когда надо платить налог на имущество. Один раз в год вы получаете по почте квитанцию, где указано, сколько, за что и в какие сроки необходимо заплатить. Также обстоит дело и с налогом на землю. Данный налог начисляется налоговым органом, а его оплата происходит по квитанции. В налоговый орган сведения подаются из органа, в котором было зарегистрировано право собственности на землю, а также кадастрового комитета. Когда будет завершено строительство дома, и вы зарегистрируете строение, помимо налога на землю придется платить налог на имущество.
        Существует ряд нюансов, связанных с уплатой налога.
        Оплата налога происходит один раз в год, соответственно, если участок был куплен в июне, то налог для вас будет составлять 7/12 от суммы годового налога.
        Если же участок у вас в долевой собственности, то налог будет рассчитан на каждого владельца в отдельности.
        В соответствии с федеральным законом, сократилось число льгот, но местным законодательством в некоторых случаях утверждается расширенный список льготников. Снижение налога на земельный участок происходит тогда, когда право собственности на долю, либо участок целиком регистрируется на имя льготника. Безусловно, таким методом снижения налога надо пользоваться аккуратно.
        Когда строительство дома закончено, его необходимо зарегистрировать как объект недвижимости. Сначала нужно сходить в ПИБ (БТИ), там составляется технический паспорт на недвижимость. Потом нужно отправиться в местную регистрационную службу (РС), где регистрируется право собственности на дом. Именно на основе данных БТИ и РС происходит расчет налога на дом налоговым органом.
        Ни для кого не секрет, что со временем налоги будут только увеличиваться. Это связано с ежегодной переоценкой кадастровой стоимости земли и недвижимости, также стоимость объекта по оценке БТИ отличается от рыночной стоимости в разы, поэтому Государственная Дума занимается разработкой методов, которые помогут максимально сократить эту разницу. Безусловно, после того как будут введены новые правила государственной оценки, произойдет повышение налоговых ставок.
        Таким образом, лучше использовать срок в 10 лет, который дается на проектирование и строительство загородного дома. Вот только не забывайте, что те, кто проживают в построенном доме, который не зарегистрирован, могут получить штраф за незаконное вселение.

Перепечатка материалов разрешена только с размещением ссылки на http://www.narzem.ru

Обзоры, аналитика

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *