Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры: формула и пример расчёта

Расчет налогового вычета.

Налоговый вычет уменьшают общую сумму дохода, с которого любой налогоплательщик России выплачивает 13%. По сути, вычет представляет собой выплату в определенный отрезок времени заработной платы в полном объеме без отчислений в государственную казну. В отдельных случаях он предоставляется в виде регулярно возвращаемых сумм налога (неудержание НДФЛ из заработной платы). Рассчитать налоговый вычет любой заявитель может самостоятельно.

Общие принципы расчета

Сумма вычета понижает базу по налогу или размер дохода, с которого был удержан налог. При расчете пользуются следующими правилами:

  • Размер возврата не может превышать 13% от выплаченных гражданином налогов.
  • Получить вычет может только то лицо, которые эти налоги официально отчисляет в бюджет — через налогового агента с заработной платы, посредством декларирования доходов от оказания услуг, получения авторской прибыли, процентов по ценным бумагам, патентам и прочее.
  • Собственно вычет может быть предоставлен как гражданину, так и некоторым членам его семьи. Например, при возврате налога на лечение, обучение право пользования льготой распространяется на детей налогоплательщика, его братьев и сестер, супруга и более дальних родственников.
  • При расчете размера возврата во внимание принимается только тот доход, который согласно законодательству облагается по ставке 13%. То есть, индивидуальные предприниматели, доходы которых облагаются 6-процентным налогом («упрощенка»), получить льготу не имеют права.

    Расчет суммы налогового вычета

    Это норма касается также тех предпринимателей и граждан, доходы которых облагаются по другим ставкам: 9, 35% (нерезиденты, игорный бизнес).

Расчет имущественного вычета

Предельный размер зависит от того, какая общая сумма налога была перечислена гражданином в бюджет в течение прошлого года. Законодательством определены следующие лимиты:

  • максимальный размер дохода, на который распространяется льгота, — 2 миллиона рублей;
  • в то же время он не может превысить 13% от стоимости жилплощади;
  • из заработной платы не  удерживается налог до тех пор, пока не будет возвращена вся причитающаяся сумма.

Например, если годовой доход заявителя составляет 360000 рублей, размер НДФЛ за весь период равен 46,8 тысячи рублей. Этот гражданин вправе рассчитывать на возврат 260 тысяч рублей. При стабильном получении «белой» зарплаты ему потребуется 5 лет, 7 месяцев, чтобы получить все полагающиеся ему деньги.

С начала прошлого года разрешено использовать вычет однократно в жизни, но до погашения максимальной суммы. Другими словами, если при покупке жилья гражданин получил вычет в размере 200000 рублей, при оформлении следующей сделки с недвижимостью он может претендовать на возврат еще 60000 рублей. Перед тем как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома, заявитель должен оформить недвижимость в собственность.

Подсчет профессионального вычета

На этот тип возврата могут претендовать:

  • предприниматели в некоторых случаях;
  • авторы, изобретатели;
  • частнопрактикующие предприниматели;
  • граждане, которыми был получен доход от выполнения разовых услуг.

Сумма профессионального налогового вычета по НДФЛ равна размеру подтвержденных документами расходов, но не более 20% от прибыли. Например, предприниматель в процессе хозяйствования совершил траты на сумму 50000 рублей. По итогам года он получил прибыль в размере 200000 рублей. Именно на 50 тысяч рублей распространяе

Если же таких подтверждений заявитель не имеет, к нему применяется максимально возможный размер вычета — 20%. То есть, в указанном примере сумма в 200000 рублей умножается на 20%. Размер вычета будет равен 40000 рублей — это неподтвержденный вычет.

Также вычет предоставляется при декларировании доходов от выполнения разовых работ. Он распространяется на траты, которые понес заявитель в процессе выполнения этой работы. В случае подтверждения законности трат документами, в полном объеме полагается возврат налога. При неподтверждении —  всего 20% от прибыли. Этот вычет предоставляется и ФНС, и налоговым агентом-работодателем.

Вычет на ребенка

Данный вид вычетов очень распространен и востребован. Перед тем как рассчитать налоговый вычет на ребенка, следует определиться с его размером. Сумма является фиксированной и тем большей, чем большее количество детей в семье. В 2015 году размер возврата составляет:

  • первый ребенок-1,4 тысячи рублей;
  • второй ребенок-1,4 тысячи рублей;
  • на третьего или ребенка-инвалида полагается 3 тысячи.

Пример: если у налогоплательщика есть один ребенок, размер его заработной платы за год равен 200000 рублей, то именно с этой суммы отнимается 1400 рублей. НДФЛ отчисляется с суммы 18600 рублей. Экономия в месяц равна 182 рублям.

Такая льгота полагается плательщику до тех пор, пока ребенок не станет совершеннолетним или не окончит обучение в очной форме. Льгота может перестать существовать и раньше, когда зарплата родителя достигнет предела в 280000 рублей.

Право на льготу есть у обоих родителей, если они официально трудоустроены, отчисляют НДФЛ. Кроме того, к представителям ребенка законодательство относит усыновителей и опекунов. Если один из родителей откажется в письменном виде в пользу другого родителя на получение льготы, то последний будет получать возврат в двойном размере. Это согласие не потребуется, если родитель считается одиноким или второй из них умер или признан без вести пропавшим.

Налоговым Кодексом РФ, основополагающим нормативным документом, закреплено право граждан на оформление налоговых льгот, в том числе на возврат уплаченных налогов. Имущественный вычет — это частичный возврат денежных средств, израсходованных на покупку или постройку жилья. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку предполагает осуществление возврата средств в размере 13% от стоимости жилья и уплаченных процентов по ипотечному договору.

Оформление возврата

Главные требования, при которых возможно оформление налогового вычета в отношении имущества, приобретенного по договору ипотечного кредитования:

  1. Собственник является налоговым резидентом Российской Федерации, со всех его доходов регулярно производятся отчисления в бюджет страны.
  2. Имущество, приобретенное в собственность, располагается на территории РФ.
  3. Кредитный договор, заключенный с банком, должен быть целевым, то есть подразумевающим приобретение конкретной недвижимости (договор ипотечного кредитования).

Право граждан на оформление имущественной льготы закреплено статьей 220 НК Российской Федерации. Налоговый вычет с квартиры, приобретенной в ипотеку, составляет 13%. Возможность возврата предоставляется в течение следующего налогового периода.

Размер суммы, с которой предоставляется возврат средств при приобретении жилья, составляет не выше двух миллионов рублей без учета возврата с уплаченной суммы процентов.

Имущественный налоговый вычет по процентам кредитования имеет предельный размер, составляющий не выше трех миллионов рублей (данная норма применяется к недвижимости, приобретенной после 2014 года).

При обращении в инспекцию для реализации права на вычет по покупке жилья в ипотеку, налогоплательщик должен представить:

  • заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления денежных средств;
  • форма 3НДФЛ;
  • договор купли-продажи (если приобретается в новостройке, то договор переуступки, долевой договор);
  • документы об оплате купленной недвижимости (квитанции, чеки, расписки);
  • свидетельство о регистрации собственности или выписка из Единого государственного реестра прав (ЕГРП);
  • копия паспорта собственника/собственников;
  • ИНН;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка о зарплате по форме 2НДФЛ.

Для получения возврата по уплаченным ипотечным процентам дополнительно прикладываются:

  • договор с кредитным учреждением;
  • реестр платежей;
  • квитанции о выплате кредита;
  • справка банка об уплате процентов и отсутствии задолженности по ипотеке;
  • свидетельство о браке, если квартира приобретена в совместную собственность.

Право на получение ипотечного вычета при покупке квартиры закреплено за налогоплательщиком пожизненно, а право на получение возврата с уплаченных процентов действует за последние 3 года на день обращения. Если возврат реализован не полностью, то невыплаченный остаток переносится на следующий налоговый период пока все денежные средства не поступят собственнику недвижимости.

Способы получения

Право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в ипотеку реализуется двумя способами:

  • по месту работы;
  • при обращении в ИФНС по месту жительства.

Первый способ предполагает оформление возврата в тот же год, когда совершена покупка недвижимости.

Расчет налогового вычета.

В этом случае собственник обращается в инспекцию по месту своей регистрации с письменным заявлением для получения уведомления, предназначенного работодателю. В течение месяца с момента подачи заявки налоговый орган подготавливает уведомление и рассчитывает сумму налогового вычета. Эти документы собственник жилья предоставляет в бухгалтерию по месту работы. Одновременно на имя работодателя подается заявление о возврате уплаченного налога.

Оформить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку в налоговой инспекции можно только в следующий налоговый период. Время оформления и перечисления денежных средств составляет четыре месяца: три месяца после первичного обращения уходит на камеральную проверку документов, а последний месяц — на перевод денег на банковский счет собственника недвижимости. Если в документах, поданных на оформление имущественного вычета, допущена ошибка, то срок возврата увеличивается.

Заявление на возврат со всеми необходимыми документами можно подать тремя способами:

  • при личном обращении в ИФНС;
  • посредством почтового сообщения, оформляя пакет документов как ценный, с подготовленной описью;
  • в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Отчет по форме 3НДФЛ

Декларирование доходов производится на основании данных работодателя, отображенных в справке формы 2НДФЛ. Декларацию по форме 3НДФЛ можно заполнить в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Можно воспользоваться дополнительным программным обеспечением и заполнить ее в режиме офлайн. Если декларация подается через электронный ресурс, то пакет документов должен быть подготовлен в электронном виде, все оригиналы надо отсканировать. Электронная подпись собственника недвижимости должна быть подтверждена. Личный кабинет можно открыть в любой налоговой инспекции, представив инспектору паспортные данные и ИНН.

Пример расчета суммы возврата

Квартира была приобретена в 2017 году по договору ипотечного кредитования. Стоимость покупки составляет 1500000 рублей. Сумма первоначального взноса равняется 200000 рублей. Размер кредитных средств равен 1300000 рублей. Сумма, подлежащая возврату = 1500000 х 13% = 195000 рублей.

Арифметическая формула для расчета суммы вычета по процентам ипотечного кредитования:

Сумма вычета от уплаченных процентов = сумма уплаченных процентов (по справке банка) х 13%.

Оформить получение вычета от уплаченных процентов можно после оформления основного вычета или одновременно с ним, подавая документы на все виды выплат.

В начале 2014 года в законодательстве Российской Федерации произошли изменения, касающиеся возможности оформления документов на налоговый вычет с квартиры, купленной в ипотеку.

После внесения изменений в законодательство право на оформление вычета предоставляется на все объекты недвижимости, пока не будет исчерпан лимит в 2 миллиона рублей. До 2014 года такое право давалось только для одного объекта недвижимости. А вот сумма вычета по уплаченным процентам была без ограничений, собственники имели возможность покрыть все расходы по уплаченным процентам, в настоящее же время установлены границы выплат.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *