Расходный кассовый ордер

Коротко: Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие.

Подробно

Стандартные формы бухгалтерских документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 года. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов.При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах.

ПКО(форма № КО-1)подтверждает внесение в кассу, другими словами —оприходование наличных денег, полученных:

  1. в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ (выручка, в том числе от обособленных подразделений);
  2. возврата остатка денег, выданных в подотчет работникам, в качестве возмещения за нанесенный ущерб;
  3. оплаты доли в уставном капитале новым участником общества с ограниченной ответственностью;
  4. в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
  5. снятых с расчетного счета организации на конкретные нужды.

Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера.

Форма ПКО и порядок заполнения

Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель.

Заполняем расходный кассовый ордер

Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.

Рисунок 1.

Скачать заполненный бланк кассового ордера (сдача торговой выручки)

Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:

  1. Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
  2. Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
  3. Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
  4. Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
  5. Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
  6. В колонках "Дебет", "Кредит" прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
  7. В строке "Принято" указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
  8. Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку "Приложение". Они обязательно гасятся штампом "Получено" с указанием даты.
  9. Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине: она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
  10. "В том числе" — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: "Без НДС".

Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической. Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ.

В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:

  • оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
  • оплата за выполненные работы по акту;
  • возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
  • внесение авансового платежа по договору;
  • возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
  • компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.

Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.

Скачать пример правильно заполненного приходно-кассового ордера по взносу вклада в уставной капитал Общества.

Если ПКО нет или он заполнен с ошибками

Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами, в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).

Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ, и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).

Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся. 

Пример из судебной практики. (дело № А52-2365/2010, Постановление ФАС СВО от 07.02.2011).

Во время проверки ФНС были обнаружены некорректно оформленные приходные ордеры: без подписи главного бухгалтера, кассира, с квитанциями. На организацию был наложен штраф — 40 000 руб., на основании ст.15.1 КоАП. При оспаривании в Арбитражном суде, было установлено, что некорректное оформление ПКО, в данном случае, не привело к нарушениям финансового учета. Решение принято в пользу юридического лица.

Людмила Побережных, 2015-09-03

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (1)



Сохраните статью в социальные сети:

Приветствую! Сегодня мы продолжим изучать участок бухучета денежных средств. Следующим его  представителей (наряду с расчетным счетом) является учет денег в кассе фирмы. Пожалуй, это тоже самый простой участок в работе.

Учет денежных средств в кассе — минимум теории

Бухгалтерский счет учета по кассе – это счет с кодом 50.

Как выглядит образец заполнения расходного кассового ордера в 2018 году

На этом счете ведется учет информации о деньгах в кассе предприятия. Эти деньги называют наличными, в обиходе – НАЛ. Весь бухгалтерский участок касса  можно описать буквально несколькими ключевыми терминами:

  • Лимит денежных средств в кассе
  • Ограничение на максимальную сумму расчетов с контрагентами по кассе
  • Два основных первичных документа кассы
  • Специальный отчет по кассе.
  • Специальный документ, предназначенный для выдачи заработной платы.

Лимит денежных средств

В кассе каждый день может храниться сумма денег, не превышающая некоторый лимит. Лимит или ограничение суммы определяется банком, по согласованию с руководителем предприятия. Сумма лимита – это сумма денег, необходимая предприятию для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдача командировочных, выплата заработной платы и др. Сумма лимитов может пересматриваться в связи с возрастающей потребностью фирмы.

Организации, не ИП, излишек наличных денег обязательно сдают в банк на расчетный счет. Для этого, если суммы большие, предприятия пользуются услугами инкассации, которые в конце дня приезжают и забирают излишек. В конце месяца фирма-инкассация выставляет нашей фирмы суммы по оказанным услугам.

Единственный случай, когда в кассе разрешается иметь суммы сверх лимита – это дни выплаты заработной платы. И то, есть ограничение в количестве дней – от 3-х до 5. Сумма не выданной заработной платы помечается в бухучете, как депонированная и деньги сдаются в банк.

Ограничение расчетов наличными деньгами

Для начала вспомним, кто такие контрагенты – это участники рынка, с которыми взаимодействует наше предприятие. Участниками могут быть организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. Все они взаимодействуют между собой и осуществляют взаиморасчеты наличкой, т.е. через кассу.

Когда взаимодействие происходит между организациями и физическими лицами – ограничений нет.

Между организацией и другими организациями, между организацией и ИП – существует ограничение в 100000р. в рамках одного договора. Т.е. выплатить или получить деньги можно только в сумме не больше 100000р. по одному договору. Если сумма договора больше, то остальные платежи придется осуществлять через расчетный счет. Либо составлять несколько договоров, отличающихся друг от друга. Придумывание новых немного разных договор делается для того, чтобы контролирующие органы не посчитали их сделанными специально для обхода ограничения в 100000р.

Первичные документы для учета денежных средств в кассе

Суть работы участка кассы – это взаиморасчеты с контрагентами, сотрудниками, а также выдача денег подотчетным лицам на оплату нужд самого предприятия. Самые основные первичные документы в бухучете по учету кассы – это:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО)
  • Расходный кассовый ордер (РКО)
  • Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость

Назначение ПКО и РКО – зарегистрировать прием, либо выдачу денег по кассе. Эти документы не должны иметь исправлений, помарок. Если нужно что-то исправить – выписывается новый документ.

В работе кассира, кроме создания по кассе ПКО и РКО, существует еще одно действие, выполняемое в конце дня. Этим действием будет создание и распечатка специального отчета под названием «Кассовая книга».

Отчет «Кассовая книга» — это специального вида реестр, собирающий за день все движения по кассе: все ПКО и РКО. Кассовая книга показывает остаток в кассе на начало дня, все приходы за счет ПКО, расходы за счет РКО и остаток на конец дня.

Документ «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость» — это документ больше для расчетчика заработной платы. Для кассы (т.е. для кассира) используется печатная форма этого документа для выдачи наличных денег по заработной плате. В печатной форме «расчетно-платежная ведомость» сотрудник  расписывается за полученные деньги. В конце дня кассир подводит итог всех выплаченных сумм и делает один общий РКО на итоговую сумму. Печатную форму РКО кассир подкалывает к печатной форме «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость»

Примеры первичных документов для работы денежными средствами по кассе

Взаимодействие учета денежных средств с другими счетами

Как только встречается слово взаиморасчеты по кассе, так сразу же должно всплывать словосочетание «поставщики», «покупатели», «сотрудники». Добавьте сюда еще участок подотчетных лиц и расчетный счет. И все. Это самые используемые на фирмах участки бухучета, работающие с кассой.

Теперь сразу небольшое практическое задание. Выпишите счета бухучета, с которыми, по-вашему мнению, задействован счет кассы (50)

Как выглядит в плане счетов

Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть, как выглядит бухгалтерский счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

Характеристики по 50 счету говорят нам, что счет:

«Аналитический», поскольку имеются субсчета и субконто «Движения денежных средств». Таким образом, вся информация о наличности предприятия уже детализируется.

«Активный» — видим букву «А»

Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Приход всех денег будет отображаться в Дебете счета, а расход пойдет в Кредит счета. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0.

Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по кассе на более подробную, показывая нам Как двигаются наличные денежные средства. (кстати, помните, такое же субконто есть у 51 счета) Посмотрите на реальный отчет по кассе в "ОСВ по счету 50"

 

Дополнительно

Бухгалтер, работающий на участке касса, несет полную материальную ответственность за вверенные ему деньги: их учет, контроль и остаток.

Отчет «кассовая книга» имеет свою последовательную нумерацию и составляется только в те дни, когда были хоть какие-то движения по кассе. В те дни, когда не было ни одного ПКО или РКО – отчет «Кассовая книга» не составляется.

Выдача заработной платы, когда получателем является не сам сотрудник, а кто-то за него, тогда кассир требует доверенность.

Также доверенность требуется от представителя поставщика, если он пришел в кассу нашего предприятия получить деньги за что-то, что мы у него купили.

Правила заполнения приходно-кассового ордера, с примерами

Для документального учета и оформления кассовых операций на предприятии применяются приходные и расходные кассовые ордера и документы их заменяющие. Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером формы №КО-2, утвержденным приказом Министерства статистики Украины от 15.02.96г. №51.

Расходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций.

Выдача наличных денежных средств с применением расходного кассового ордера осуществляется в таких случаях:

1. Выдача денежных средств одному лицу:

· лицу, являющемуся штатным сотрудником предприятия;

· лицу, которое не является штатным сотрудником предприятия;

2. Оформление одного расходного кассового ордера на общую сумму выданных денежных средств по платежной или расчетно-платежной ведомости;

3. При выдаче денежных средств из кассы предприятия работнику предприятия, как правило кассиру, для внесения их в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия.

Для автоматического оформления операций, связанных с выдачей наличных денежных средств из кассы организации в типовой конфигурации предусмотрен документ "Расходный кассовый ордер".

Вкладка «Основные»:

Вкладка «Дополнительно»:

Расходный кассовый ордер может регистрировать несколько различных по смыслу и по-разному отражающихся в учете операций.

Реквизит «Вид операции» экранной формы документа может принимать одно из следующих значений:

— оплата заказа поставщика – выплата денег поставщику за уже отгруженный товар или в качестве предоплаты по счету-фактуре. В качестве корреспондирующего бухгалтерского счета используются соответствующие субсчета счета 63 «Расчеты с поставщиками» и субсчет 685 «Расчеты с прочими кредиторами»;

— прочие операции – выдача денег из кассы любому другому получателю, корреспондирующий счет может быть любым;

— выдача денег под отчет – выдача из кассы денежных средств подотчетному лицу. В этом случае в качестве корреспондирующего бухгалтерского счета используются соответствующие субсчета счета второго порядка 372 «Расчеты с подотчетными лицами»;

— сдача денег в банк – сдача денег на один из расчетных счетов фирмы. Корреспондирующий счет – «31».

В группе «Касса» нужно указать кассу из справочника «Счета нашей фирмы» и очередной номер для печатной формы расходного ордера. Программа ведет автоматическую нумерацию приходных и расходных документов, в данном случае ордеров и по умолчанию предлагает очередной номер, увеличивая на единицу текущее значение соответствующего реквизита выбранного элемента справочника «Счета нашей фирмы».

В расходном кассовом ордере должны быть указаны такие обязательные реквизиты:

1. Название предприятия

В данной строке расходного кассового ордера обязательно должно стоять наименование предприятия, из кассы которого выдаются наличные денежные средства. В данной строке автоматически указывается полное название предприятия или же сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия.

Идентификационный код предприятия

Идентификационный код предприятия, присвоенный ему при регистрации в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины указывается автоматически и выводится только в печатной форме.

3. Номер документа

При заполнении расходного кассового ордера в поле «Номер РКО» автоматически указывается его порядковый номер, соответствующий номеру, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).

Расходный кассовый ордер: его значение и заполнение

Дата составления

Одним из обязательных реквизитов при заполнении расходного кассового ордера является дата его составления. При заполнении данной графы необходимо помнить, что дата, проставленная в расходном кассовом ордере, должна соответствовать дате, под которой данный ордер зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

5. Только зарегистрировать

Если флажок включен, то при проведении документ не делает ни каких проводок. Дело в том, что когда константа «Проводки только кассовыми ордерами» установлена в значение «Нет», такие документы как «Расходная накладная», «Приходная накладная», «Банковская выписка» и др. могут делать проводки по кассе. Что бы при этом правильно заполнялась «Кассовая книга» а также что бы установить номер расходного кассового ордера, нужно создать документ расходный кассовый ордер на нужную сумму и включить флажок «Только зарегистрировать», а затем провести документ. При этом документу будет присвоен номер, он попадет в кассовую книгу, но проводок не сформирует т.к. эти проводки уже сформировали предыдущие документы (такие как «Расходная накладная», «Приходная накладная», «Банковская выписка» и др.)

6. Вид НДС — Ставка НДС

Устанавливает ставку НДС

7. Корреспондирующий счет

Данный реквизит предоставляет информацию о корреспонденции бухгалтерских счетов при выдаче наличных денежных средств и для внесения данной бухгалтерской записи в соответствующие обобщающие регистры (кассовые книги, журналы-ордера и т.д.). Необходимо нажать кнопку

и выбрать счет из «Плана счетов». Корреспондирующие счета могут быть разными в зависимости от того, какая выплата производится из кассы предприятия. Это может быть счет 373 — при выдаче наличных денежных средств получателю в подотчет; 661 — выплата заработной платы; 311 — если денежные средства через работника предприятия передаются в обслуживающий банк для зачисления на текущий счет предприятия и т.д.

8. Субконто

Поле «Субконто» указывает получателя денежных средств при выдаче их из кассы предприятия. При выдаче денег подотчетному лицу реквизит "Субконто" будет предлагать выбор из справочника «Сотрудники», при сдаче денег в банка — из справочника «Счета нашей фирмы», в остальных случаях — из справочника «Контрагенты». В случае выплаты денег поставщику необходимо выбрать заказ, который оплачивается.

9. Заказ

Заказ по которому идет оплата. Если выбранный счет «63» (Расчеты с поставщиками) или «685» (Расчеты с прочими кредиторами), то поле субконто это контрагент, а Поле Заказ соответственно заказ контрагента по которому идет оплата. Если в поле «Вид взаиморасчетов» Контрагента стоит «В разрезе договором» то в поле заказ можно будет выбрать договор заключенный с контрагентом. Если в поле «Вид взаиморасчетов» Контрагента стоит «В разрезе счетов/Накладных» то в поле заказ можно будет выбрать документ Счет фактура или Расходную Накладную по которой была оплата.

10. Касса

Касса, с которой списывают деньги. На Предприятии может быть несколько касс. Например, Гривневая касса, Валютная касса, касса магазина и т.д. В этом поле выбирается касса в которой списываются деньги.

11. НДС

В том числе НДС.

12. Валовые доходы (расходы) прочее

Используется для Проводок по валовым доходам/расходам. Если будет стоять «+» или «-» тогда будет сформирована проводка по валовым доходам или расходам. В проводке будет участвовать субконто.

13. Вид расхода денег

Поле Вид расхода денег на проводки не влияет.

14. Основание

Данные этого поля указывают основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия. Таким основанием может быть приказ или устное распоряжение руководителя о выдаче заработной платы, материальной помощи, премии, подотчетных сумм и т.п.

15. Сумма

В данной графе расходного кассового ордера указывается сумма, которая выдается из кассы предприятия получателю наличных денежных средств. В печатной форме сумма указывается дважды: один раз цифрами, второй раз – прописью.

16. Указать сумму отгрузки вручную

Показывает что первое событие уже было. Этот флажок доступен только тогда, когда субконто имеет тип «справочник Контрагенты». Если по клиенту уже была приходная накладная, или частичная оплата (первое событие), тогда проводки по НДС уже были сформированы этим документом. Для того чтобы расходный кассовый ордер не сформировал эти проводки второй раз, нужно поставить галочку в опции «Указать сумма отгрузки вручную» и в появившихся полях «Сумма+» и «НДС» нужно ввести сумму и НДС соответственно. Тогда при проведении будут учтены эти суммы, и проводки по НДС второй раз не сформируются.

17. Приложение

В данной графе указываются документы, которые связаны с осуществлением выплаты из кассы и прилагаются к ордеру. К расходному кассовому ордеру могут прилагаться заявки на выдачу денег, счета, платежные (расчетно-платежные) ведомости, доверенности и другие документы.

18. По документу

Выдача денег по расходным кассовым ордерам проводится по документу, удостоверяющему личность получателя и заполняется автоматически после выбора Субконто. Выдача расходных документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

19. Кассир

В поле «Кассир» указывается лицо, занимающее эту должность, которое выбирается из списка «Сотрудники» при нажатии кнопки

.

Реквизиты «Основание», «Приложение», «По документу», «Кассир» используются для формирования печатной формы документа.

Опция «На бланк» кнопки «Печать >» реализует впечатывание данных расходного ордера в бланк строгой отчетности, «Ордер» — печать стандартного бланка расходного кассового ордера.

Корреспонденция счетов для отражения операций бухгалтерского учета по выдаче денежных средств из кассы предприятия

1. Внесение денежных средств на банковский счет:

— в национальной валюте: Д 311, К 301

Образец расходного кассового ордера на выплату при увольнении

========================

образец расходного кассового ордера на выплату при увольнении

Загрузить

========================

Расходный кассовый ордер скачать бланк образцы. Что такое его образец образец заполнения расходного кассового ордера.Авансовый отчет это первичный документ бухгалтерском делопроизводстве. В данной статье рассмотрим заполнение основные. Здесь рассказываем как правильно оформить командировку как заполнить авансовый отчет. Все кассовые операции предприятия должны быть оформлены документально. Ниже представлены образцы заполнения бланка расходного кассового ордера 2017 году.

Форма КО-2. Расходный кассовый ордер

Каждое юридическое лицо которое ведт бухгалтерский учт сообразно всем. О внесении изменений порядок открытия переоформления использования закрытия счетов. Как правильно рассчитать среднесписочную численность работников 2017 году. Бланк расходного кассового ордера 2017 года правила образец заполнения. Как заполнить рко инкассацию кто нем должен расписаться деньги получил кассир в. Главная контакты нашл ошибку прислать материал добавить избранное 1. Запискарасчет при увольнении это документ который применяется для расчета выплат. Обращаем внимание что обмен банками непригодных обращению банкнот монет. Все документы банка содержащие бухгалтерские проводки том числе мемориальные ордера с. Рассмотрим образец построчного заполнения рко подотчет какие сведения и. Полные тексты документов в. На расходном кассовом ордере должно быть никаких исправлений помарок пятен чернил. Указание банка россии 30. Образец заполнения расходного кассового ордера подотчет можно скачать на. Вопросы ответы источник форма расходного кассового ордера образец заполнения бланка. Все права принадлежат издательству дело ервис полное или частичное воспроизведение. Приходный кассовый ордер пко. Законодательство законы кодексы российской федерации. Расходный кассовый ордер рко. Форма ко1 это документ первичного бухгалтерского учета. Расходный кассовый ордер рко это документ которому производится выдача денежной. Скачать образец бланка расходного кассового ордера унифицированная форма ко2 бланк пример заполнения расходного кассового ордера проверены актуальность 18. Образец заполнения расходного кассового ордера зарплату ведомости отличается обычного заполнения лишь основанием тем что получателем. Как правильно заполнить приходный кассовый ордер. Расходный кассовый ордер рко расходный кассовый ордер это документ первичной учетной. Рекомендации ведению кассовой дисциплины 2012 года как 8

Форма ко2 это документ бухгалтерской отчетности с.Скачать образец бланка приходного кассового ордера унифицированная форма ко1 образец заполнения расходного кассового ордера подотчет можно скачать нашем сайте.. Пример рко для при выдаче предпринимателю средств личные нужды руководителю необязательно расписываться рко если сделает. Что изменилось 223 законе 2016 года узнаете программе разработанной совместно зао. Правила заполнения журналаордера бланк скачать. Что представляет собой кассовая книга зачем вести кто занимается ведением процесс. Скачать бланк образец составления

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *