Сопровождение выездных проверок

В последнее время наметилась тенденция снижения количества проведенных налоговых проверок, но увеличилась результативность таких проверок – вследствие того, что налоговые органы выходят с проверками после проведения внутреннего анализа деятельности компании и выявления фактов, указывающих на совершение налогового правонарушения.

Виды налоговых проверок

  • Выездная – наиболее серьезный вид проверки, длительностью до года, с истребованием большого количества документов, а в случае непредставления документов возможна выемка документов в офисе компании. Большое внимание налоговики уделяют проведению допросов сотрудников и контрагентов, в дальнейшем используя такие протоколы допросов в качестве доказательств налогового правонарушения.
  • Камеральная – самый частый вид проверки, проводится по мере подачи деклараций. Дополнительные пояснения и документы, допросы только в случае выявления несоответствий в налоговой декларации.
  • Встречная – запрос налоговыми органами документации у контрагентов проверяемой организации.

Что важно знать при прохождении налоговой проверки:

  • Необходимо видеть общую картину и структуру вашего бизнеса.
  • Вы обязаны предоставлять в налоговую не все документы, которые истребуют.
  • Необходимо отвечать на все требования налогового органа, даже если документы, которые запрошены, у вас отсутствуют. Если на требование не поступит ответ, инспекция может назначить осмотр помещений налогоплательщика, а также провести выемку документов и носителей информации.
  • Налоговая может запросить документы только в письменном требовании. Если инспектор звонит и требует предоставить какую-то информацию – это вас ни к чему не обязывает. Однако при этом помните, что не стоит идти с проверяющими на конфликт.
  • Если вы предполагаете, что на допросе могут возникнуть вопросы о деятельности компании 3-4 года назад, рекомендуем освежить память, пролистать договоры.
  • Если в ходе допроса вы действительно забыли какую-то информацию, не стоит придумывать. Просто скажите: «Не помню».
  • Вы всегда можете воспользоваться ст. 51 Конституции РФ и отказаться от дачи показаний против себя, но в отдельных случаях налоговый орган может это истолковать как косвенное подтверждение совершения налогового правонарушения.
  • Не стоит думать, что доказательства можно будет предоставить в суде, а на этапе досудебного урегулирования это не обязательно. Важно раскрыть свою позицию на стадии подготовки возражений на акт, тогда есть шанс урегулировать спор, не доводя до суда.

При сопровождении налоговых проверок мы:

  1. Разрабатываем последовательную стратегию защиты и позицию Клиента;
  2. В заявлении о признании недействительным оспариваемого решения тезисно, доступным языком излагаем суть нарушений прав Клиента и несоответствие позиции налогового органа закону/судебной практике/доказательствам;
  3. Для удобства суда готовим схемы, таблицы, краткие выводы, чтобы в потоке информации наши доводы не затерялись;
  4. Доказываем правоту Клиента, прежде всего, на подробном изучении документов, фактических взаимоотношений, а не на формальных ссылках на судебную практику.

В своей работе основной упор мы делаем на урегулирование спора на досудебном этапе (путем представления объяснений и документов в ходе проверки, либо при рассмотрении материалов налоговой проверки).

Пример сопровождения налоговых проверок:

1. Отмена штрафа за непредоставление документов.

В ходе выездной налоговой проверки к контрагенту проверяемого лица было направлено требование о предоставлении документов (переписки, ОСВ, карточек счета). Налогоплательщик ответил отказом в предоставлении документов, так как части документов у него не было (ИП не обязан вести бух. учет и иметь ОСВ и карточки счетов), а переписка не сохранилась. Налоговый орган оштрафовал налогоплательщика по ст. 126 НК РФ за непредставление документов, необходимых для налогового контроля.

Специалисты нашей компании подготовили возражения, в результате при рассмотрении материалов налогового правонарушения начальником инспекции доначисление штрафа за непредоставление налогоплательщиком документов, которые у него отсутствуют, было признано неправомерным.

2. При проведении налоговой проверки инспекторы заподозрили в действиях предпринимателя наличие схемы дробления бизнеса. Налоговый орган пошел по пути доказывания налогового правонарушения через показания свидетелей.

Всего было допрошено около 50 человек (сотрудников группы компаний), всех их сопровождали наши специалисты. В итоге – в акте по результатам налоговой проверки даже было не указано на наличие признаков схемы дробления бизнеса. Такой результат был достигнут именно сопровождением сотрудников на допросе, с пресечением давления со стороны налогового органа выражений: «кого вы прикрываете?», «вам зачем скрывать?», «вам ничего не будет, расскажите» и с исправлением неверно занесенных инспектором в протокол ответов свидетеля. Иногда инспектор записывал ответ ровно противоположный по смыслу тому, что сказал свидетель.

3. По делу о получении незаконной налоговой выгоды (доначислен НДС, налог на прибыль).

Наши специалисты подключились к ведению дела спустя 5 месяцев с подачи заявления в суд. На досудебном этапе и первые 5 месяцев в суде предыдущие юристы Клиента сопровождали лишь формально, доказательства не были раскрыты.

В результате многочасового анализа документов Клиента, материалов дела, специалистами компании Юсконсалт были подготовлены подробные пояснения с раскрытием фактической сути взаимоотношений сторон (заказчик — подрядчики), подготовлены таблица и схемы для раскрытия доводов налогоплательщика.

В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения были выявлены ошибки (доначисление НДС по операциям, к которым у налогового органа не было претензий). Налоговый орган внес изменения в решение прямо в ходе рассмотрения дела в суде, уменьшив сумму НДС к доначислению.

В результате суд признал решение налогового органа недействительным в части доначисления налога на прибыль.

Благодаря сотрудникам Юсконсалт удалось:

  • уменьшить сумму доначисленного НДС;
  • убрать доначисление налога на прибыль.

В результате значительно снизилась и сумма пени и штрафа.

Также вас могут заинтересовать услуги:

  • Налоговые споры
  • Уголовная практика
  • Правовая экспертиза налоговых рисков

Ведение налогового учета даже в среде малого и среднего бизнеса представляет собой трудоемкий процесс, требующий максимальной ответственности. Отклонения от правил и норм встречаются практически в каждом организации. Некоторые из таких недочетов могут повлечь за собой серьезные последствия при проведении налоговых проверок. Чтобы процедура прошла в максимально возможных удобных условиях и в целях страховки, чтобы минимализировать риски компании, следует заручиться помощью компетентных специалистов в сфере услуг сопровождения налоговых проверок.

Риск доначислений по результатам налоговой проверки имеется практически у каждой компании. Он в большинстве случаев обусловлен не намеренным несоблюдением российского законодательства, а его спецификой и правоприменительной практикой. Сопровождение налоговых проверок профессиональными экспертами в в любом случае помогает избегать многих проблем.

Во многих случаях нормы сформулированы таким образом, что позволяют неоднозначное их трактование. Также имеет место формализованный и бюрократический подход со стороны ФНС, когда незначительное несоблюдение какого-либо нормативного документа расценивается как серьезное нарушение и является поводом для доначислений. Также существуют определенные схемы минимизации уплачиваемых взносов, таких, как трансфертное ценообразование, которые находятся в зоне повышенного внимания и пристального контроля.

Федеральные контролирующие органы достаточно часто высказывают противоположные друг другу мнения по одному и тому же вопросу и/или свою позицию на противоположную без изменения налоговой нормы. Все вместе это приводит к тому, что любой компании крайне сложно пройти аудиты без доначислений.

Достаточно часто бывает, что сами компании в процессе проверки не предоставляют исчерпывающие разъяснения и документальные аргументы с свою пользу, которые могли бы убедить их в правоте компании. Так же встречаются случаи, когда сами проверяющие органы нарушают процедуры проведения или оформления и вручения их результатов, что также дает возможность компаниям повернуть ситуацию в свою пользу.

Оставить заявку на консультацию

Преимущества налогового сопровождения от компании P&B Group

  • Экономия времени: предоставление отчетности в ИФНС в строго отведенные сроки, которые установлены для сдачи.
  • Экономия бюджета: специально для вас будет выстроена индивидуальная налоговая стратегия, оптимизирующая финансовые затраты.
  • Минимизация рисков: обеспечение грамотного и полного ведения налогового учета и документооборота по нему в соответствии с кодексом РФ.
  • Защищенность бизнеса: профессиональная защита и представление интересов в налоговых и административных органах, а также в суде во время налоговых споров.
  • Уверенность: эффективное и полностью законное решение всех вопросов, связанных с налогообложением.

Исходя из опыта P&B Group, для успешного прохождения процедуры и/или эффективного обжалования ее результатов компании необходимо:

  1. Во время прохождения проверки выстроить профессиональный диалог с ФНС и предоставлять им исчерпывающие комментарии и пояснения относительно деятельности компании или сделки, подкрепленные всеми необходимыми документами;

  2. В случае досудебного обжалования выводов — структурировано и лаконично изложить свои доводы по каждому из пунктов решения с грамотно подобранными ссылками на актуальную судебную практику или разъяснения контролирующих органов, обосновывающими позицию компании;

  3. В случае, если спор с перейдет в судебное разбирательство — в полном соответствии с установленными законом процедурами и сроками — квалифицированно составить все документы для судебного иска.

Типы проверок

  • Выездная — вся документация изучается налоговыми органами в офисе компании. Данный тип проверок представляет тяжелое испытание для бизнеса любой формы собственности. Обычно сопровождается серьезными налоговыми дочислениями, штрафами и пени.
  • Камеральная — проверка, которая проводится на территории ИФНС. Заключается в исследовании и сверке деклараций в течение трех месяцев после подачи.
  • Встречная — осуществляется в рамках первого и второго типа проверок. Чаще всего проводится на территории ИФНС.

Услуги по сопровождению выездных и камеральных проверок

Опытные бухгалтера, юристы и аудиторы компании P&B Group могут помочь на любой стадии процесса. У нас вы можете заказать следующие услуги:

  • Консультационная налоговая поддержка на каждом этапе.
  • Анализ требований и запросов от ФНС;
  • Помощь в подборе документов и составлении пояснений;
  • Подготовка возражений на акт налоговой проверки;
  • Оценка перспективы обжалования вынесенных решений;
  • Составление жалобы в вышестоящие органы;
  • Сопровождение в судебном обжаловании.

Случаи, когда может понадобиться сопровождение:

  • При получении уведомления ИФНС о назначении налоговой проверки.
  • Если в декларации компании указаны налоговые вычеты к возмещению.
  • Если в организации отсутствует юрист с опытом решения налоговых споров.
  • При инициации проверки со стороны районной инспекции в рамках проводимых организацией сделок.
  • Вы не уверены в абсолютной чистоте налогового учета компании.
  • В случаях превышений полномочий камеральной проверки, таких, как досмотр помещений, обыск сейфов, запрос большого количества документов и т. д.

Чтобы получить подробную информацию по сопровождению налоговых проверок позвоните по контактному телефону +7 (499) 490-48-40 или оставьте заявку через форму обратной связи на сайте.

Имея большой опыт в работе с налоговой инспекцией в рамках российского законодательства, мы предоставляем услуги по сопровождению налоговых проверок. Выездная или камеральная налоговая проверка – очень неприятная процедура для любой компании. И вполне понятно, что любая организация стремится, чтобы такая проверка прошла наиболее безболезненно.
При проведении налоговой проверки мы проверяем законность тех или иных действий налоговых инспекторов, помогаем собирать необходимые документы, консультируем по вопросам предоставления документов, действий инспекторов, возможных последствий, подготавливаем и отправляем претензии.
При незаконных действиях налоговых органов наши специалисты могут представлять вашу компанию в суде, чтобы максимально компенсировать нанесенный ущерб. Мы снизим возможные потери и негативные последствия от налоговой проверки до минимального уровня.
Стоимость услуги договорная и зависит от целей и задач, которые вы ставите перед нами, а также от состояния налогового и бухгалтерского учета вашей компании.

Правовое сопровождение налоговых проверок. Защита налогоплательщика от противоправных действий налоговых инспекторов.

Специалисты ТАРП готовы оказать помощь в случаях:

  • Если Вы только ожидаете выездную или камеральную проверку, и Вы хотите иметь заранее более точное представление о правильности начисления и уплаты налогов в вашей компании, то в этом случае, мы предлагаем услугу — «Предварительная оценка рисков проведения налоговой проверки».
  • Если в отношении Вашей фирмы, налоговые органы начали проведение налоговой проверки, и Вы хотите иметь на время проверки защиту, которая позволит Вам более уверенно взаимодействовать с проверяющими лицами, то в этом случае, мы предлагаем услугу — «Правовое сопровождение налоговой проверки».
  • Налоговая проверка завершена. Результат проверки — это выставленные Вам требования оплаты доначисленных налогов и штрафы. Вы с этим не согласны. В этом случае, мы предлагаем услугу — «Правовая защита проверяемой стороны».

Почему выбирают нас?

1. Имеем знания.
Знания специалистов основаны на многолетнем опыте работы в области бухгалтерского учета и аудиторских услуг. Аттестованный аудитор — Калмыкова Н.В., Атаманюк А.Н.

2. Имеем опыт.
Специализация в данной сфере услуг, позволяют нам получать результаты, которые удовлетворяют даже самых (Адвокат Лесников Алексей. Посмотреть выигранные дела: 1, 2, 3)

3. Нас знают и нас рекомендуют.

Отзывы наших клиентов, получивших результаты.

4. Всегда отвечаем за результат.
Вы можете быть уверенны в том, что наши специалисты готовы применять существующие законные способы, которые позволяют получать заданные результаты. Если ожидаемого результата нет, то мы всегда несем ответственность.

Какие бывают налоговые проверки?

Камеральная налоговая проверка — одна из форм налогового контроля, проведение которой осуществляется по месту нахождения налоговой инспекции на основе документов, сданных фирмой или ИП и уже имеющихся в налоговой инспекции (отчетность, справки об авансовых платежах и т.д.).

Выездная налоговая проверка — налоговая проверка, проведение которой налоговые органы в большинстве случаев осуществляют на территории организации или ИП (иногда проводится налоговой инспекцией без выезда).

Встречная проверка — одно из мероприятий налогового контроля, по итогам которого налоговые органы получают необходимые документы и информацию о проверяемом налогоплательщике от третьих лиц.

Подробнее об услуге «Предварительная оценка рисков проведения налоговой проверки».

Перечень действий специалистов ТАРП:

  • Оценка риска проведения выездной налоговой проверки предприятия.
  • Определение вероятности возникновения рисков доначисления налогов, наложения штрафных санкций и их денежного выражения.
  • Предоставление рекомендаций по минимизации риска назначения и проведения выездной налоговой проверки и ее последствий.

Подробнее об услуге «Правовое сопровождение налоговой проверки».

Если камеральная или выездная налоговая проверка началась то, прежде всего, необходимо справиться с волнением и позвонить нам! В зависимости от возникшей ситуации, наш специалист проинформирует Вас о порядке дальнейших действий.

Подробнее об услуге «Правовая защита проверяемой стороны».

Если налоговая проверка у Вас завершена или близка к завершению, а ее результатом является:

1. Оформленный акт, с указанием выявленных нарушений и наложенных штрафных санкций.

2. Знания того, какой будет результат проверки и что можно ожидать.

В таких случаях, специалисты ТАРП смогут:

  • подготовить возражения на акт налоговой проверки;
  • принять участие в рассмотрении возражений на акт налоговой проверки;
  • обжаловать решения налогового органа в вышестоящем налоговом органе и Арбитражном суде.

Стоимость наших услуг зависит:

  • от масштаба деятельности Вашей компании;
  • от объема документооборота;
  • от количества нетиповых операций и пр.

Для более точного определения стоимости необходимых услуг, потребуется предварительная встреча и на основании полученной информации, в течение 1 рабочего с момента встречи, мы подготовим и отправим Вам коммерческое предложение.

Что такое сопровождение налоговых проверок?

Сопровождение налоговых проверок – это консультационная поддержка налогоплательщика на каждом процессуальном этапе налоговой проверки, помощь в оформлении документов, переписка с налоговой и представление интересов налогоплательщика в налоговом органе.

Сопровождение камеральной налоговой проверки включает в себя, как правило, проверку законности действий налоговых органов (соблюдение глубины проверки, сроков, формальных процедур), представление интересов налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля, допустимых в рамках камеральной проверки (осмотр помещений, истребование документов, назначение экспертизы и пр.), подготовку и формирование документов, необходимых для защиты интересов налогоплательщика (возражения на акт налоговой проверки, жалоб и апелляционных жалоб на действия и решения налоговых органов), обжалование решений в судебном порядке и возмещение налогов (НДС) через суд.

При проведении выездной налоговой проверки помощь наших специалистов может оказываться как в форме консультирования по текущим действиям налогового органа, составления ключевых документов (возражений на акт налоговой проверки, апелляционной жалобы и заявления в суд), так и в форме личного присутствия налогового юриста в офисе Вашей компании для эффективной защиты Ваших интересов непосредственно в ходе проведения налоговым органом процедур контроля.

Мы уверены, что для защиты интересов налогоплательщика нужны квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговом праве и имеющие опыт взаимодействия с налоговыми органами. При этом, как показывает практика, их участие необходимо уже с первого дня, когда проверка была объявлена, и в адрес компании поступили первые требования.

Когда сопровождение особенно актуально?

Исходя из нашего опыта, мы рекомендуем прибегать к услугам сопровождения налоговой проверки каждому налогоплательщику, который считает, что по результатам налоговой проверки ему может быть отказано в налоговых вычетах или налоговых льготах, доначислен налог, штрафы и пени, а также, что налоговые органы нарушают его законные права. Особенно актуальной данная услуга может быть в случаях:

  • когда в отношении налогоплательщика объявлена выездная налоговая проверка (выездная налоговая проверка – это сложная процедура, за редчайшим исключением всегда связанная с доначислением существенных сумм налогов, по нашему имению, она всегда нуждается в услугах квалифицированного сопровождения);
  • когда налогоплательщик заявляет в декларации существенные для него налоговые вычеты и/или налоги к возмещению (по нашему опыту, существенными могут быть любые суммы, превышающие 5-10% от оборотных средств);
  • когда налогоплательщик ранее подавал налоговому органу уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
  • когда проверка возбуждена на основании уведомления о контролируемых в рамках трансфертного ценообразования сделках или сообщения о таких сделках, поданного районной инспекцией;
  • когда в рамках камеральной проверки, налоговый орган запрашивает несоразмерно много документов, проводит осмотр помещений или производит иные мероприятия налогового контроля, свидетельствующие о том, что камеральная налоговая проверка проходит не вполне обычно;
  • когда налогоплательщику вменяются к уплате суммы налога, потенциально достаточные, чтобы их неуплата стала основанием для возбуждения уголовного преследования, т.е.:

в отношении проверки физического лица — сумма налога, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма более 1,8 млн. рублей;

в отношении проверки организации – сумма налога, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% от подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма более 30 млн. рублей.

При этом наиболее безопасно прибегнуть к помощи профессионалов уже на стадии планирования хозяйственных операций — предварительная проверка (налоговый due diligence) вне рамок государственного налогового контроля поможет Вам заблаговременно избежать рисков дополнительных доначислений (см. юридический мониторинг налоговых рисков).

Можете ли Вы обжаловать действия налоговых органов своими силами?

Часто в штате компании просто нет нужных сотрудников для квалифицированного сопровождения налоговых проверок. Обычно бухгалтер фирмы не владеет необходимыми знаниями процедурных тонкостей налогового права, а корпоративный юрист не ориентируется свободно в вопросах исчисления и расчета налогов. Готовы ли Вы рисковать? Доначисления по выездным проверкам предприятия средних размеров исчисляются десятками миллионов и способны поставить компанию на грань банкротства.

Какие же преимущества дает сопровождение налоговых проверок нашими специалистами?

Наши специалисты имеют богатый опыт общения с налоговыми органами, в том числе в сфере сопровождения налоговых проверок. Мы отлично знаем процедуры и пределы полномочий налоговых органов, материальное и процессуальное налоговое право. Кроме того, в связи с тем, что сроки на предоставление документов по запросу налоговых органов достаточно сжатые, мы обеспечим подготовку всех документов максимально быстро и с соблюдением всех требований законодательства. Привлечение квалифицированных специалистов позволит провести налоговую проверку с наименьшими рисками и материальными потерями, а также придаст уверенности при общении с налоговыми органами. Разрешите нам защитить Ваши интересы.

Нашим Клиентам мы предлагаем:

  • консультирование непосредственно в ходе проведения налоговой проверки;
  • обжалование результатов проверки в вышестоящих налоговых органах,

Представление сопутствующих технических документов (образцы доверенностей, шаблоны описей, перечни процессуальных сопроводительных документов и пр.) для наших клиентов бесплатно. При необходимости в ходе сопровождения налоговых проверок в городах Москва и Санкт-Петербург документооборот с налоговой инспекцией может быть осуществлен нашей курьерской службой.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *