Соц отчисления 2014 в Казахстане

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

А. Дорохова,

профессиональный бухгалтер РК,

CAP, ДипИФР

КАК РАССЧИТАТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ С ДОХОДА ИП, ПРИМЕНЯЮЩЕГО СНР НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ?

Как правильно рассчитать соц. отчисления и соц.налог ИП, упрощенная декларация (ф.910.00), если заработанный за полугодие доход составляет: январь-65450 тенге, февраль-74680 тенге, март-101400 тенге, апрель-140800 тенге, май-166900 тенге, июнь-166400 тенге. ИТОГО: 715630 тенге. В ИП два наемных работника с ежемесячной зарплатой 19966 тенге.

Социальные отчисления: объект исчисления, порядок расчета

Согласно правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683, с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Правительства РК от 20.03.2014 № 250 для исчисления социальных отчислений ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете.

Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы.

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.

Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством РК, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 % от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

Для упрощения изложенная выше информация для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, приведена в таблице:

MIN

MAX

Объект обложения социальными отчислениями — получаемый доход

Не менее МЗП, или 19 966 тенге в месяц

Не более 10 МЗП, или 199 660 тенге в месяц

Сумма социальных отчислений

Не менее 5% от МЗП, или не менее 998,3 тенге

5% от 10 МЗП, или не более 9983 тенге, но не более суммы исчисленного социального налога

Социальный налог: объект исчисления, порядок расчета

В соответствии со статьей 436 Налогового кодекса исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 %. Исчисленная сумма налогов за налоговый период подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 % от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у ИП не менее 2-кратного, юридических лиц — не менее 2,5-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом РК об обязательном социальном страховании.

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

Рассчитаем суммы СН и СО, подлежащих уплате за первое полугодие 2014 года на примере:

Сумма социальных отчислений за двух работников за полугодие будет равна (19 966×5%)×2×6 = 11 979,6 тенге. В месяц за каждого сумма составит 998,3 тенге.

Сумма социальных отчислений за ИП составит:

Период

Доход

Исчисление

К уплате

СН*

СО**

СН***

СО****

Январь

65 450

981,75

3 272,5

0

981,75

Февраль

74 680

1 120,2

3 734

0

1 120,2

Март

101 400

1 521

5 070

0

1 521

Апрель

140 800

2 112

7 040

0

2 112

Май

166 900

2 503,5

8 345

0

2 503,5

Июнь

166 400

2 496

8 320

0

2 496

Итого

715 630

10 734,45

35 781,5

0

10 734,45

*Сумма социального налога рассчитана как (доход×3%)/2

**Сумма социальных отчислений рассчитана как (доход×5%)

***При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю

****Максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

Выводы. Таким образом, сумма социального налога к уплате составит 0 (ноль) тенге, сумма социальных отчислений за ИП составит 10 734,45 тенге, за двух работников — 11 979,6 тенге.

Добрый день!
Согласно текста Вашего обращения следует, что Вы получили с предприятия (в котором вы работали) оплату по отпуску, соответственно с данного дохода согласно Налогового кодекса удерживаться соответствующие налоги и другие обязательные платежи.
Кто выплачивает пособии . Пособия выплачиваются из средств бюджета лицам, участвующим и не участвующим в системе обязательного социального страхования.
Единовременное государственное пособие на рождение ребенка(для всех женщин)- Данное пособие выплачивается всем родившим женщинам: как работающим, так и не работающим, из государственного бюджета.
Социальное пособие по уходу за ребенком по достижении им одного года (для неработающих женщин) — Неработающим женщинам и мужчинам, осуществляющим уход за ребенком и не являющимся участниками системы обязательного социального страхования.
Социальная выплата по уходу за ребенком по достижении им одного года(для работающих женщин) — Данная выплата назначается работающим женщинам, участникам системы обязательного социального страхования, имеющим право на получение социальных выплат из Фонда, начиная с 1 января 2008 года (то есть тем, за кого работодатель выплачивает социальные отчисления).
Социальная выплата по беременности рода в связи с потерей дохода(для работающих женщин) — Работающим женщинам, участникам системы обязательного социального страхования, имеющим право на получение социальных выплат из Фонда, начиная с 1 января 2008 года (то есть тем, за кого работодатель выплачивает социальные отчисления).
Размер социальных пособии вы можете узнать на сайте http://egov.kz/
Далее, плательщиками индивидуального подоходного налога (далее ИПН) являются физические лица имеющие объекты налогообложения.
Виды объекта обложения ИПН:
1 – доходы, облагаемых у источников выплаты;
2 – доходы, не облагаемых у источника выплаты.
Тем самым, в подпункте 26-1 пункте 1 статьи 156 указанный доход не облагаться ИПН, так как исключается от дохода в виде расходов работодателя на оплату отпуска… Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расход работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиям трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *