Закон о налоговых льготах Московской области

Владельцы зданий с торговыми центрами в Московской области получат налоговые льготы.

Для организаций, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов), а также объектов общественного питания и бытового обслуживания, осуществляющих свою деятельность на территории Московской области, установлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций на период действия режима повышенной готовности в связи с распространением на территории Московской области новой коронавирусной инфекции. Условием ее получения является снижение данными организациями для своих арендаторов, которые приостановили свою деятельность в связи с введением режима повышенной готовности, арендных платежей не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций по данному объекту недвижимости и земельного налога за земельный участок, на котором расположен данный объект недвижимости, не менее чем на 50 процентов изначально действовавшей арендной ставки. Налоговая льгота установлена на период с 1 марта 2020 г. и до окончания режима повышенной готовности.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 г., и действует по 31 декабря 2020 г.

Людям со званием ветерана труда положены преференции от государства – льготы могут быть федеральными и региональными. Граждане могут:

Льготы для ветеранов труда, в том числе относительно уплаты транспортного налога, могут быть разными в зависимости от региона проживания человека. Преференции начинают действовать при достижении человеком пенсионного возраста.

Субъекты РФ вправе устанавливать или отменять некоторые преференции для почетных тружеников на свое усмотрение, с учетом финансовых возможностей в регионе (согласно статье 356 НК РФ). Как следствие, в одной области ветеран труда может быть полностью освобожден или иметь льготы по дорожному налогу, а в другой – вносить пошлину в полном объеме.

Согласно статье 7 федерального закона «О ветеранах», статус почетного труженика присваивают тем, кто:

Обратите внимание: для получения почетного звания, человек должен иметь и определенное количество стажа, и государственную награду (за исключением лиц, начавших работать в период ВОВ до совершеннолетия).

Местные власти вправе устанавливать дополнительные требования для получения статуса. Например, продолжительная трудовая деятельность именно в регионе проживания и прочее. Иногда звания получают и без наград, если есть большой стаж. Этот вопрос лучше уточнять в отделении соцзащиты по месту жительства.

Если от уплаты сбора за один объект недвижимости одного вида и некоторые виды дохода (денежное пособие, помощь (до 4 тысяч рублей в год), пенсия) почетные труженики освобождаются на федеральном уровне, то льготы по транспортному и земельному налогу – региональные. А это значит, что размер и условия получения преференции относительно уплаты пошлины за владение машиной могут отличаться в зависимости от субъекта РФ.

Не все лица, имеющие почетное звание, могут уменьшить размер выплаты за авто в казну. Некоторые субъекты могут полностью освободить ветерана труда от транспортного налога, другие – дать скидку на всю начисленную сумму или уменьшить ставку, облагаемую базу. Так, в 2020 году:

Если говорить о полном освобождении от транспортной пошлины, то согласно НК РФ сбор не нужно платить:

Где узнать, облагается ли транспортным налогом ветеран труда, есть ли у него льгота – скидка? Можно обратиться в отделение социальной защиты населения или в службу.

Оплачивают ли ветераны труда транспортный налог в 2020? Да. Льготы, уменьшающие сумму/освобождающие от дорожного сбора, есть не во всех регионах страны. Но даже когда преференции имеются, существуют ограничения:

Оплата налога за владение автомобилем или другим транспортом производится ветераном труда и на льготных основаниях. Но применяется ли преференция, если лошадиных сил больше, чем установлено? Да. Только в этом случае ветеран уплачивает разницу. Если он владеет машиной в 150 л.с., а льготная мощность – 100 л.с., то заплатить придется только за 50. Сумма сбора в этом случае уменьшается на одно транспортное средство одного вида. Иногда дают скидку при уплате только за легковое авто, а иногда могут предоставить преференцию и на другие виды транспорта: мотороллеры, мотоциклы, грузовики, лодки и т.д.

В любом случае ветерану труда нужно не только узнать о льготе по транспортному налогу, но и оформить ее. Для этого необходимо подать заявление и документы: паспорт на ТС, документ, подтверждающий статус в ФНС. Сделать это можно при личном посещении отделения, отправив документы заказным письмом, онлайн – через личный кабинет (требуется регистрация). Также оформлением может заняться другое физлицо после предоставления доверенности.

Так как автомобильный налог – региональный, местные власти могут устанавливать свои правила и вид послаблений для ветеранов труда. В некоторых регионах России почетные труженики получают скидку на сумму всей начисленной пошлины, в некоторых – уменьшают облагаемую базу, а в других – понижают налоговую ставку.

Ветераны, проживающие в Московской области, могут уменьшить сумму пошлины на один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. Физлицо уплачивает сбор по сниженной на 50 процентов налоговой ставке. За машину с мотором 100 л.с. обычному гражданину нужно заплатить по ставке 10 рублей за 1 л.с., тогда как почетный труженик в Московской области платит по ставке 5 рублей за 1 л.с. Льгота действует только на 1 объект.

Согласно статье 361 НК РФ, местные власти могут уменьшить или увеличить ставки, но не больше чем в 10-кратном размере.

В Москве для почетных тружеников не предусмотрено льгот в 2020 году по автомобильному сбору, если только это не маломощный транспорт до 70 л.с. – в таком случае от налога физлица освобождаются.

Если ветеран труда получил скидку на уплату транспортного сбора, то он обязан вносить деньги в казну ежегодно и в срок – до 1 декабря. В случае просрочки платежа начислят пени и назначат штраф. Проверить, уплачены ли все сборы, в том числе за автомобиль, а также оплатить их можно на нашем сайте в любое удобное время.

В соответствии со статьей 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з «О транспортном налоге» от уплаты транспортного налога по выбору за одно транспортное средство каждого типа при наличии зарегистрированных двух и более транспортных средств освобождены инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, ветераны военной службы, ветераны труда, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Республики Башкортостан), с даты выпуска которых прошло более 10 лет.

Кроме того, Законом Республики Башкортостан от 24.12.2018 № 27-з «О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге»» (далее — Закон № 27-з), который вступил в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, освобождены от уплаты транспортного налога:

— один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) в семье, которая признается многодетной в соответствии с Законом Республики Башкортостан от 24 июля 2000 года № 87-з «О государственной поддержке многодетных семей в Республике Башкортостан», по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автобусам с мощностью двигателя до 125 лошадиных сил включительно — по выбору за одно транспортное средство каждого типа;

— один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) ребенка-инвалида по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно (для владельцев двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство).

Льготы, установленные Законом № 27-з, действуют по 31 декабря 2024 года и действие их распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Таким образом, налогоплательщики — физические лица, относящиеся к вышеуказанным категориям налогоплательщиков, имеют одновременно право на получение льготы по транспортному налогу по каждому основанию.

О порядке освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц судей, имеющих право на получение ежемесячного пожизненного содержания и продолжающих работать.
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия на основании письма Министерства финансов Российской Федерации от 29.03.2010 № 03-05-04-1/17 разъясняет порядок освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц судей, имеющих право на получение ежемесячного пожизненного содержания и продолжающих работать.
В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается, в частности, пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Пунктом 5 статьи 15 Закона Российской Федерации от 26 июня 1992 г. № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации» (далее – Закон № 3132-1) предусмотрена особенность государственного пенсионного обеспечения судей, пребывающих в отставке, заключающаяся в предоставленном им праве выбора получения пенсии на общих основаниях или не облагаемого налогом ежемесячного пожизненного содержания.
Согласно заключениям Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации ежемесячное пожизненное содержание фактически относится к государственному пенсионному обеспечению судей, пребывающих в отставке. В связи с этим его статус фактически приравнивается к статусу пенсионера, получающего пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Учитывая это, от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 4 Закона № 2003-1 освобождаются судьи, пребывающие в отставке и получающие ежемесячное пожизненное содержание.
В силу статьи 3 Федерального закона от 10 января 1996 г. № 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации» судьям России, имеющим право на получение ежемесячного пожизненного содержания в полном размере, но продолжающим работать, выплачивается ежемесячная надбавка к заработной плате в размере 50 процентов ежемесячного пожизненного содержания, которое могло быть им начислено при выходе в отставку.
Таким образом, судья, имеющий право на получение ежемесячного пожизненного содержания в полном размере, но продолжающий работать, получает не ежемесячное пожизненное содержание, а ежемесячную надбавку к заработной плате. В связи с этим указанное лицо не приобретает статуса судьи, пребывающего в отставке, и, соответственно, не приобретает право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц по основанию, предусмотренному абзацем вторым пункта 2 статьи 4 Закона № 2003-1.
Одновременно отмечается, что пунктом 4 статьи 3 Закона № 3132-1 установлен перечень организаций, в которых вправе работать судья, пребывающий в отставке и получающий ежемесячное пожизненное содержание.
Кроме того, в соответствии со статьей 7-1 Закона № 3132-1 судьи,
пребывающие в отставке, могут быть привлечены к осуществлению правосудия в качестве судьи. При этом им выплачивается в полном размере ежемесячное пожизненное содержание и заработная плата (статья 8 Федерального закона от 10 января 1996 г. № 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации»).
Учитывая изложенное, полагаем, что судьи, пребывающие в отставке и продолжающие работать в организациях, перечень которых определен пунктом 4 статьи 3 Закона № 3132-1, а также привлеченные к исполнению обязанностей судьи в соответствии со статьей 7-1 Закона № 3132-1, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц по основанию, предусмотренному абзацем вторым пункта 2 статьи 4 Закона №2003-1.
При этом основанием для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц судьям, пребывающим в отставке и получающим ежемесячное пожизненное содержание, служит документ (справка), выданный на основании соответствующего запроса органом, назначившим ежемесячное пожизненное содержание (управление (отдел) Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации в субъектах Российской Федерации по месту жительства судьи или суд по последнему месту работы в должности судьи) и подтверждающий статус пребывающего в отставке судьи и получение им ежемесячного пожизненного содержания.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *