Закона о валютном регулировании

10 декабря 2003 года N 173-ФЗ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ

Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года
Одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 года

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом

Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля

Глава 2. Валютное регулирование

Статья 5. Органы валютного регулирования

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Статья 7. Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала. — Не действует

Статья 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала. — Не действует

Статья 9. Валютные операции между резидентами

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами

Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации

Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Статья 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг

Статья 16. Резервирование. — Не действует

Статья 17. Обеспечение исполнения обязательства. — Не действует

Статья 18. Предварительная регистрация. — Не действует

Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

Статья 20. Паспорт сделки

Статья 21. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. — Не действует

Глава 4. Валютный контроль

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Глава 5. Заключительные положения

Статья 26. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Статья 27. Признание утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации

Статья 28. Осуществление валютных операций, открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление операций по этим счетам, незачисление иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках в соответствии с разрешениями, полученными до вступления в силу настоящего Федерального закона

УТРАЧИВАЕТ СИЛУ
в соответствии с Законом КР от 16 декабря 2016 года № 207

г.Бишкек от 5 июня 1995 года N 6-I

ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Об операциях в иностранной валюте

(В редакции Закона КР от 19 мая 2009 года №161)

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Перемещение и обмен валют

Глава 3. Организация обменных операций

Глава 4. Организация операций по внешним платежам

Глава 5. Лицензирование деятельности уполномоченных банков

и обменных бюро

Глава 6. Надзор за операциями в иностранной валюте

Настоящий Закон закрепляет полномочия Национального банка

Кыргызской Республики (в дальнейшем — Банк Кыргызстана) в

проведении единой валютной политики, определяет порядок осуществления

операций в иностранной валюте, устанавливает рыночный механизм

обмена валют, провозглашает свободу перемещения из-за границы и за

границу иностранной валюты и выраженных в ней ценных бумаг.

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Основные понятия

В настоящем Законе используемые понятия означают следующее:

«Уполномоченные банки» — это банки, получившие лицензию Банка

Кыргызстана на право проведения операций в иностранной валюте.

«Обменные бюро» — это меняльные конторы, получившие лицензию на

право проведения обменных операций с наличной иностранной валютой.

«Средство платежа» — это наличные деньги (банкноты, монеты,

дорожные чеки и другие возможные средства платежа), а так же

безналичные средства платежа (платежные поручения, аккредитивы,

платежные требования-поручения и другие возможные средства платежа,

принятые в международной банковской практике).

«Текущие платежи» — это платежи за импорт товаров и услуг, включая

выплаты процентов по займам и дивидендов по вкладам.

«Текущие поступления» — это платежи за экспорт товаров и услуг,

включая выплаты процентов по займам и дивидендов по вкладам.

«Переводы капитала» — это импорт и экспорт капитала, включая

операции по вкладам, займам и другим инвестициям, а так же все

операции с иностранной валютой и выраженными в ней ценными бумагами.

«Спот-обменный курс» означает курс обмена по которому иностранная

валюта продается уполномоченным банком для немедленной или возможной

в течении двух дней купли, а также расчетов, осуществляемых путем

немедленного платежа наличными или другими средствами в течении

этого же срока.

«Резиденты»:

1) физические лица, постоянно проживающие в Кыргызской Республике,

в том числе временно находящиеся за границей. Иностранные

физические лица, постоянно проживающие в Кыргызской Республике,

становятся резидентами, после предоставления уведомления об иммиграции

в соответствующие органы;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством

Кыргызской Республики, с местонахождением в Кыргызской Республике;

3) дипломатические и иные официальные представительства Кыргызской

Республики, находящиеся за границей;

4) филиалы и представительства иностранных юридических лиц,

созданные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, с

местонахождением в Кыргызской Республике;

5) филиалы и представительства юридических лиц Кыргызской

Республики, находящиеся за границей.

«Нерезиденты» — это лица, не являющиеся резидентами.

«Средства» — это денежные средства на счетах и во вкладах в

банках.

«Валютные ценности» — золото и другие драгоценные металлы, а также

иные средства, владелец которых может заменить ими валюту.

Статья 2. Законодательство об операциях в иностранной валюте

Законодательство об операциях в иностранной валюте состоит из

настоящего Закона и нормативных актов Банка Кыргызстана, принятых в

соответствии с действующим законодательством.

Статья 3. Опубликование нормативных актов Банка Кыргызстана

по вопросам регулирования операций в иностранной валюте

Банк Кыргызстана публикует в средствах массовой информации

принимаемые им нормативные акты по вопросам регулирования операций в

иностранной валюте.

Глава 2. Перемещение и обмен валют

Статья 4. Перемещение иностранной валюты

Перемещение иностранной валюты из-за границы и за границу не

ограничивается.

Ввоз и вывоз валюты не подлежат никаким ограничениям при условии

ее декларирования в пунктах таможенного контроля.

Статья 5. Обмен национальной и иностранной валюты

Операции по обмену между национальной и иностранной валютой не

ограничиваются.

Статья 6. Перемещение валютных ценностей

Перемещение валютных ценностей, не являющихся валютой, с

занесением необходимых сведений в таможенную декларацию (списки),

осуществляются в соответствии с таможенным законодательством

Кыргызской Республики.

Глава 3. Организация обменных операций

Статья 7. Обменный курс

Официальный обменный курс определяется и объявляется Банком

Кыргызстана на базе рыночного спот-обменного и других рыночных курсов.

Спот-обменный и другие рыночные обменные курсы свободно

оговариваются между продавцом и покупателем.

Уполномоченные банки представляют Банку Кыргызстана всю

необходимую информацию об операции в иностранной валюте по

установленной Банком Кыргызстана форме.

Статья 8. Уполномоченные банки

Уполномоченные банки осуществляют обменные операции в иностранной

валюте на основании лицензии выдаваемой Банком Кыргызстана.

Уполномоченные банки, проводя операции своих клиентов,

обеспечивают соответствие их настоящему Закону.

Уполномоченные банки свободно продают и покупают иностранную

валюту в Кыргызской Республике, за рубежом.

Операции в иностранной валюте, проводимые на территории Кыргызской

Республики, осуществляются через уполномоченные банки, за

исключением случаев, предусмотренных статьей 12 настоящего Закона.

Статья 9. Покупка и продажа иностранной валюты

Резиденты и нерезиденты вправе покупать и продавать иностранную

валюту без ограничений и необоснованных задержек в уполномоченных

банках и обменных бюро.

Лица, осуществляющие покупку или продажу иностранной валюты,

обязаны предъявить документ, удостоверяющий личность, если сумма пре-

вышает пороговую сумму, установленную Законом Кыргызской Республики

«О противодействии финансированию терроризма и легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем».

(В редакции Закона КР от 19 мая 2009 года №161)

Статья 10. Продажа и покупка иностранной валюты Правительством

Кыргызской Республики

Банк Кыргызстана вправе покупать конвертируемую валюту и продавать

ее Правительству Кыргызской Республики по рыночному курсу,

исчисляемому в соответствии с абзацем 2 статьи 7 настоящего Закона.

Статья 11. Роль Банка Кыргызстана на валютных рынках

Банк Кыргызстана осуществляет валютные операции в целях управления

золото-валютными резервами, а также в целях защиты интересов

Кыргызской Республики.

Банк Кыргызстана вправе покупать у Правительства Кыргызской

Республики и коммерческих банков иностранную валюту с целью пополнения

золото-валютных резервов, а также продавать золото-валютные резервы

на валютных рынках.

Статья 12. Ограничения на осуществление валютных операций

Операции в иностранной валюте с физическими лицами, производимые

на профессиональной основе вправе осуществлять только

уполномоченные банки и обменные бюро.

Разовые обменные операции между национальной и иностранной

наличной валютой не ограничиваются.

Уполномоченные банки и обменные бюро осуществляют операции(сделки)

по обмену иностранной валюты с физическими лицами свыше пороговой

суммы, установленной Законом Кыргызской Республики «О противодейст-

вии финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем», только при предъявлении физическим лицом

документа, удостоверяющего личность.

(В редакции Закона КР от 19 мая 2009 года №161)

Глава 4. Организация операций по внешним платежам

Статья 13. Свобода в перемещении средств

Текущие платежи, текущие поступления и переводы капитала из-за

границы и за границу не ограничиваются.

Банк Кыргызстана вправе ограничивать переводы денежных средств, в

целях выполнения Кыргызской Республикой международных

обязательств, предусмотренных Уставом ООН.

Статья 14. Порядок регистрации резидентами счетов,

открываемых за пределами Кыргызской Республики

Резиденты обязаны регистрировать в Банке Кыргызстана счета и

вклады, открываемые за пределами Кыргызской Республики.

Статья 15. Право на получение информации

Резиденты обязаны по запросу Банка Кыргызстана предоставлять

сведения о счетах и вкладах, находящихся за пределами Кыргызской

Республики, а также декларации, иные документы и информацию, связанную

с операциями в иностранной валюте.

Статья 16. Дотации

Банк Кыргызстана не предоставляет дотаций лицам, понесшим убытки в

связи с изменением рыночных обменных курсов валют, а также связанные

с ограничениями, введенными другими государствами и международными

организациями.

Глава 5. Лицензирование деятельности уполномоченных

банков и обменных бюро

Статья 17. Лицензирование уполномоченных банков

Банк Кыргызстана выдает лицензии коммерческим банкам на право

проведения операций в иностранной валюте, в порядке и на условиях

определяемых им.

Статья 18. Лицензирование обменных бюро

Банк Кыргызстана выдает лицензии обменным бюро на право проведения

обменных операций, в порядке и на условиях определяемых им.

Статья 19. Отзыв лицензий

Банк Кыргызстана вправе отозвать лицензию либо ограничить

проведение операций в иностранной валюте, в случае несоблюдения

уполномоченными банками и обменными бюро требований настоящего Закона

и нормативных актов Банка Кыргызстана.

Глава 6. Надзор за операциями в иностранной валюте

Статья 20. Порядок разрешения споров

Уполномоченные банки, обменные бюро и другие лица вправе

обжаловать в суде решения, принимаемые Банком Кыргызстана.

Статья 21. Ответственность за нарушение законодательства об

операциях в иностранной валюте

За неисполнение, либо ненадлежащее исполнение требований

настоящего Закона, и нормативных актов Банка Кыргызстана юридические и

физические лица несут ответственность в порядке, установленном

законодательством Кыргызской Республики.

За превышение своих полномочий по надзору, Банк Кыргызстана,

уполномоченные банки несут ответственность в порядке, установленном

законодательством Кыргызской Республики.

Валютное законодательство России представляет собой совокупность правовых норм, определяющих порядок осуществления международных расчетов, операций с валютными ценностями и контроля за соблюдением валютного законодательства.

Валютное законодательство России состоит из трех блоков.

Первый блок– к нему относятся документы нормативного и законодательного характера, которые направлены на регулирование и контроль валютных операций. Основным актом, который представляет валютное законодательство есть Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». Целью создания Закона было стабилизация валютного рынка внутри страны, установление единой валютной политики на уровне государства, для дальнейшего развития экономического состояния страны и мировой торговли.

Второй блок– это законодательная и нормативная база по регулированию внешнеэкономической деятельности, деятельности организаций с функциями валютного регулирования и контроля, и организаций проводящих сделки с использованием валютных ценностей. (Закон «О биржах», «О банках и банковской деятельности» и т.д.)

Третий блок– блок общих законов (Конституция, Кодексы).

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 291-ФЗ

Изменения вступают в силу с 11 августа 2020 г.

Федеральный закон от 7 апреля 2020 г. N 118-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.

См. будущую редакцию настоящего документа

Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. N 457-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г., за исключением пункта 1 статьи 1 изменений, вступающего в силу с 1 января 2021 г.

См. будущую редакцию настоящего документа

Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ

Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ

Изменения вступают в силу с 2 декабря 2019 г., за исключением абзаца шестого подпункта «а» пункта 4 статьи 1 изменений, вступающего в силу с 31 мая 2020 г.

Федеральный закон от 16 октября 2019 г. N 341-ФЗ

Изменения вступают в силу с 27 октября 2019 г.

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ (в редакции Федерального закона от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ)

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г., за исключением подпункта «в» пункта 1, абзацев первого, второго, четвертого подпункта «д» и подпункта «и» пункта 2, пункта 3, подпункта «б» пункта 4 статьи 1 изменений, которые вступают в силу с 2 августа 2019 г.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. N 246-ФЗ

Изменения вступают в силу с 26 июля 2019 г.

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. N 514-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 485-ФЗ

Изменения вступают в силу с 25 декабря 2018 г.

Федеральный закон от 18 декабря 2018 г. N 474-ФЗ

Изменения вступают в силу с 18 декабря 2018 г.

Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 452-ФЗ

Изменения вступают в силу с 9 декабря 2018 г.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 293-ФЗ

Изменения вступают в силу с 14 августа 2018 г.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 248-ФЗ

Изменения вступают в силу с 10 августа 2018 г.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 247-ФЗ

Изменения вступают в силу с 30 августа 2018 г.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 246-ФЗ

Изменения вступают в силу с 30 июля 2018 г.

Федеральный закон от 23 мая 2018 г. N 117-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2018 г.

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. N 64-ФЗ

Изменения вступают в силу с 14 апреля 2018 г.

Федеральный закон от 7 марта 2018 г. N 44-ФЗ

Изменения вступают в силу с 18 марта 2018 г.

Федеральный закон от 29 декабря 2017 г. N 470-ФЗ

Изменения вступают в силу с 9 января 2018 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ

Изменения вступает в силу с 1 января 2018 г.

Федеральный закон от 14 ноября 2017 г. N 325-ФЗ

Изменения вступают в силу с 14 мая 2018 г.

Федеральный закон от 18 июля 2017 г. N 176-ФЗ

Изменения вступают в силу с 19 июля 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 285-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. N 430-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. N 350-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и с 1 января 2018 г.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 210-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 181-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. N 344-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 218-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении десяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением изменений, вступающих в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 112-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 12 марта 2014 г. N 33-ФЗ

Изменения вступает в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2013 г.

Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 155-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 7 мая 2013 г. N 102-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 14 марта 2013 г. N 29-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 409-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня его официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением абзаца третьего подпункта «г» пункта 6 статьи 1 названного Федерального закона, вступающего в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 327-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 18 июля 2011 г. N 236-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 11 июля 2011 г. N 200-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 162-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 8-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением изменений, вступающих в силу с 1 января 2012 г.

Федеральный закон от 15 ноября 2010 г. N 294-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 90 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 150-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 30 октября 2007 г. N 242-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 5 июля 2007 г. N 127-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 83-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 267-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 г.

Федеральный закон от 26 июля 2006 г. N 131-ФЗ

Изменения вступают в силу согласно части 2 статьи 2 названного Федерального закона

Федеральный закон от 18 июля 2005 г. N 90-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Закон вступил в силу со 2 декабря 2019 г. (за исключением положения, касающегося участников бюджетного процесса). Законом внесены существенные изменения, имеющие преимущественно позитивный характер, в первую очередь для физических лиц, являющихся резидентами для целей валютного законодательства (далее – «Резиденты»). В целом Закон продолжает общий тренд на либерализацию валютного регулирования, о котором мы сообщали в нашем предшествующем обзоре1. Далее мы предлагаем обзор нового пакета изменений.

Командировочные расходы и Tax-free

Расходы Резидентов, связанные со служебными командировками за рубеж, юридические лица-резиденты могут возмещать наличной иностранной валютой. Возвращать неизрасходованные суммы авансов в таких случаях Резиденты могут также наличной иностранной валютой.

Кроме того, юридические лица–резиденты получили возможность осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте РФ, без использования банковских счетов в уполномоченных банках в отношении компенсации сумм налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.

Освобождение от репатриации для обслуживания займов и кредитов: новая географическая привязка

Закон изменяет условие для освобождения резидентов-юридических лиц от обязанности по репатриации денежных средств в суммах, необходимых для обслуживания займов/кредитов по договорам с нерезидентами исключительно на счета в российских банках. Если ранее такое освобождение применялось, в частности, к займам/кредитам, выданным на срок свыше двух лет по договорам займа/кредита с нерезидентами, являвшимися резидентами стран-членов ОЭСР или ФАТФ, то в новой редакции Закона нерезидент должен быть резидентом:

  • страны-члена Евразийского экономического союза (далее – «ЕАЭС») или
  • страны, осуществляющей обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. (далее – «Многостороннее соглашение»), или
  • страны, имеющей с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией.

Cписок стран, активировавших автоматический обмен c Россией, ведется на сайте ОЭСР (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/international-framework-for-the-crs/exchange-relationships/) и соответствует спискам стран, установленным Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/360@, действовавшим с 7 июня 2018 г. по 4 января 2019 г., и Приказом ФНС России от 4 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/784@, действующим с 5 января 2019 г. по настоящее время (далее – «Списки»). Оба Списка содержат такие популярные юрисдикции как Швейцария и Великобритания; в последний Список были добавлены Азербайджан, Багамы, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг и другие государства и территории. Именно эти Списки налоговые органы, скорее всего, будут использовать в ходе проверки соблюдения Резидентами требований валютного законодательства по новым правилам.

А вот, например, США и Канады в Списках нет, поэтому, несмотря на то, что США и Канада являются членами и ОЭСР, и ФАТФ, к обслуживанию займов/кредитов в этих странах вышеуказанная льгота неприменима.

Освобождение для Резидентов от обязанности подавать отчеты о движении средств

Напомним, что с 1 января 2020 г. должны будут вступить в действие изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», предусматривавшие освобождение Резидентов от предоставления отчета о движении средств в отношении счетов (вкладов) Резидентов в банках за пределами РФ (далее – «Зарубежные счета») при одновременном выполнении трех условий:

  • Зарубежный счет находится в банке в стране-члене ОЭСР или ФАТФ, и
  • страна, где находится этот банк, осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением или иным международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и
  • общая сумма денежных средств, зачисленных на Зарубежный счет за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте, либо остаток денежных средств на Зарубежном счете, на который в отчетном году зачисления не производились, не превышает 600 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте.

Закон внес следующие поправки в вышеупомянутые изменения (тоже связанные с изменением географической привязки):

  • с 1 января 2020 г. освобождение Резидентов от предоставления отчета обусловлено выполнением двух условий:
    • Зарубежный счет находится в банке в стране-члене ЕАЭС (а не в стране-члене ОЭСР или ФАТФ) или в стране, которая осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением или иным международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и
    • общая сумма денежных средств не превышает вышеуказанные пороги;
  • освобождение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

Зачисления на счета резидентов в банках за пределами РФ: обмен информацией вместо жестких рамок

Со 2 декабря 2019 г. возможность зачисления от нерезидентов денежных средств на Зарубежные счета резидентов РФ (физических и юридических лиц) в определенных случаях (ч. 1 ст. 5.1. Закона о валютном регулировании обусловлена нахождением банка в стране, являющейся членом ЕАЭС, или в стране, осуществляющей обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением, или имеющей с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. Ранее условием допустимости зачислений от нерезидентов было нахождение банка в стране, являющейся членом ОЭСР и/или ФАТФ.

Вышеупомянутые случаи зачисления денежных средств включают:

  • получение кредитов и займов на срок более двух лет;
  • получение дохода от сдачи в аренду (субаренду) расположенного за пределами РФ имущества;
  • получение купонного и иных видов доходов по внешним ценным бумагам, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • получение денежных средств в результате отчуждения внешних ценных бумаг в установленных случаях;
  • получение денежных средств, выплачиваемых Резиденту в виде дохода, полученного от передачи денежных средств и (или) ценных бумаг в доверительное управление;
  • получение денежных средств от продажи транспортного средства, находившегося в собственности Резидента за пределами РФ.

Действие данного изменения распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г. Следует учесть, что изменение географической привязки не должно затронуть операции Резидентов по получению от нерезидентов средств в случаях, указанных в ч. 5.1. ст. 12 Закона о валютном регулировании2, на счета в банках на территории государств-членов ФАТФ и/или ОЭСР, осуществленных до 2 декабря 2019 г., поскольку акты валютного законодательства РФ, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют3.

Зачисления на Зарубежные счета Резидентов в случаях, ранее не поименованных в Законе о валютном регулировании

С учетом поправок, внесенных Законом и вступивших в силу со 2 декабря 2019 г., с 1 января 2020 г. вступят в действие изменения в Закон о валютном регулировании, предусматривающие снятие ограничений на зачисления от нерезидентов на Зарубежные счета Резидентов по любым основаниям (в дополнение к тем, которые поименованы в ч. 5.1. ст.12 Закона о валютном регулировании) при выполнении одного из условий:

  • Зарубежный счет находится в банке в стране-члене ЕАЭС или
  • Зарубежный счет находится в банке в стране, которая осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением или иным международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.

При этом снятие ограничений при выполнении условия в отношении страны, где находится Зарубежный счет, распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

До принятия Закона снятие ограничений предполагалось в отношении валютных операций с нерезидентами через Зарубежные счета в странах-членах ОЭСР или ФАТФ, осуществляющих автоматический обмен информацией. Действующий в настоящее время Список стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и списки стран-членов ОЭСР или ФАТФ, не совпадают. Например, такие страны как Азербайджан, Андорра, Багамы, БВО, Болгария, Кипр, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ не являются членами ни ОЭСР, ни ФАТФ, но включены в действующий в настоящее время Список, что безусловно благоприятно для Резидентов, имеющих Зарубежные счета в банках в этих странах.

Как упомянуто выше, Списки стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, содержат такие финансовые центры как Швейцария и Великобритания, но не включают, например, США и Канаду. Поэтому, несмотря на то, что США и Канада являются членами и ОЭСР, и ФАТФ, Резиденты, имеющие счета в банках в этих странах и проживающие в РФ более полугода, со 2 декабря 2019 г. лишены возможности получать на такие счета вышеупомянутые доходы, так как они квалифицируются как незаконные валютные операции.

Исходя из приведенного краткого анализа, можно сделать вывод о том, что внесенные изменения носят благоприятный характер для Резидентов, чьи Зарубежные счета находятся в банках, расположенных в ЕАЭС или странах, включенных в вышеупомянутые Списки (с учетом времени их действия).

Для Резидентов, чьи Зарубежные счета находятся в банках, расположенных в иных странах, например, в США, Канаде, данные изменения серьезно ограничивают перечень разрешенных валютных операций через такие счета. В частности, признававшиеся ранее законными зачисления на счета в банках этих стран доходы (например, кредиты и займы на срок более двух лет, арендные доходы, купонные доходы и т.п.) со 2 декабря 2019 г. квалифицируются как незаконные валютные операции.

Новый специальный субъект ВЭД

Новая редакция Закона о валютном регулировании содержит уточнение, согласно которому к резидентам также относятся юридические лица, являющиеся профессиональными участниками внешнеэкономической деятельности, включенные в специальный перечень (кроме международных компаний).

Ранее в законодательстве понятие «профессиональный участник внешнеэкономической деятельности» не использовалось, однако в будущем статус профессионального участника ВЭД может стать одним из условий для применения более мягких мер административной ответственности.

На данный момент соответствующая нормативная база отсутствует, однако Правительством РФ уже ведется работа в данном направлении, в частности, разработан проект Постановления4.

Из пояснительной записки к проекту Постановления следует, что данные изменения также направлены на либерализацию валютного регулирования в части смягчения административной ответственности за нарушения валютного законодательства в отношении лиц, которые включены в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности.

Дополнены требования о репатриации

Со 2 декабря 2019 г. резиденты обязаны представлять информацию о сроках иного исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) в случаях и способами, которые разрешены законодательством РФ.

Полагаем, что под такими случаями и способами следует рассматривать, прежде всего, предусмотренные ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании5 исключения из общего правила о репатриации (например, при проведении зачета встречных требований по определенным видам обязательств).

Практические последствия и рекомендации

Учитывая то, что рассмотренные выше изменения могут иметь негативные последствия с даты их вступления в силу, то есть со 2 декабря 2019 г., мы рекомендуем Резидентам:

  • проверить наличие непогашенных займов, выданных Резидентом резидентам других стран, и при необходимости уточнить свои обязательства в отношении репатриации сумм таких займов в соответствии с новыми правилами;
  • проверить, попадают ли страны, в которых у Резидента открыты счета, в Списки (с учетом времени их действия), а также виды зачислявшихся на них в течение последних двух лет доходов, и при необходимости:
    • перенаправить потоки доходов на счета в других странах, на которые такие зачисления допустимы;
    • в случае выявления незаконных валютных операций рассмотреть возможность подачи до 29 февраля 2020 г. специальной декларации согласно Федеральному закону от 08.06.2015 г. № 140-ФЗ, которая может защитить Резидента от штрафов за эти нарушения (75%-100% от суммы незаконной валютной операции).

Специалисты КПМГ будут рады ответить на интересующие вас вопросы касательно рассмотренных изменений законодательства и их последствий с учетом конкретных обстоятельств.

1. Либерализация валютного законодательства: все больше «можно», все меньше «нельзя»

2. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. ч. 4 ст. 4 Закона о валютном регулировании.

4. Проект Постановления Правительства РФ «О порядке утверждения перечня профессиональных участников внешнеэкономической деятельности» https://regulation.gov.ru/projects#npa=93751

5. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *