Земельный налог юридических лиц

Согласен с коллегой, возможно вы неправильно назвали вид платежа.

Куда организации платить земельный налог

Ниже привожу вам статью по вашей теме и источник информации.

"Действующее законодательство определяет несколько форм платы за землю. Это: земельный налог и арендная плата.

Земельный налог это определенная сумма которую обязан ежегодно вносить ( уплачивать ) собственник земли, а также землепользователь и землевладелец.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли и землепользователей и устанавли­вается в виде твердых платежей за единицу земельной площади опреде­ленного качества и хозяйственной ценности в расчете на год.

Установлены 3 главных критерия, определяющих хозяйственную ценность земли, и, стало быть, размер платы за нее:

— основное целевое назначение земли, т. е. целевая категория, к которой отнесен земельный участок;

— качество земли, т. е. степень пригодности участка для удовле­творения определенных хозяйственных нужд;

— местоположение конкретного земельного участка в данном хо­зяйственно-экономическом пространстве, определяющее его цен­ность с точки зрения принципа: минимальность эксплуатационных затрат и максимальность экономической эффективности.

По категориям земель устанавливаются средние ставки платы за землю, которые затем дифференцируются по показателям качества и местоположения конкретных земельных участ­ков.

Плата за землю устанавливается в виде налога или арендной платы. Порядок дифференцирования средних ставок определяется законодательством субъектов РФ с учетом региональных условий. Сред­ние ставки земельного налога периодически корректируются в зависи­мости от изменения экономических условий в стране.

Плательщиками земельного налога и арендной платы являются все физические и юридические лица, которым предоставлена земля в соб­ственность или пользование (включая аренду) на территории России. Объектами обложения земельным налогом являются конкретные зе­мельные участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в, собственность или пользование.

В облагаемую налогом площадь включается весь предоставленный в собственность или пользование земельный участок, независимо от того, чем он занят, если иное не установлено в законе. Если земельный участок предоставлен для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких граждан или юриди­ческих лиц. то налог начисляется всем собственникам пропорционально их долям на строение"

Наличие дачного участка и возведенной на нем жилой постройки дает его владельцу не только определенные права в части владения и распоряжению имуществом, но и наделяет обязанностями, в число которых входит уплата налогов.

Основным нормативным актом, затрагивающим вопросы земельного и имущественного налогообложения, является Налоговый кодекс РФ.

Кодекс регулирует порядок установления, исчисления и уплаты налогов. На основании положений Налогового кодекса РФ, на местном уровне могут создаваться региональные законодательные акты.

Налоговым кодексом предусмотрено, что региональные власти могут устанавливать дополнительные льготы по уплате налогов, порядок их применения и пр.

Существует также ряд подзаконных актов, которые могут применяться различными исполнительными органами.

Куда платить земельный налог организациям?

Например, Правительством РФ, Минфин РФ, ФНС и пр.

Каждый владелец дачного дома должен знать о своей обязанности по уплате налога на имущество.

Законодательство в данной сфере регулярно меняется, вводятся новые правила и поправки. Именно поэтому простому обывателю трудно проследить все новшества и самостоятельно разобраться во всех тонкостях налоговых обязательств.

Законом предусмотрены категории лиц, которые полностью освобождены от уплаты налога, либо имеют определенные льготы.

Помимо этого, имеются и другие нюансы, касающиеся в частности:

  • расчета налога;
  • разделения обязательств по уплате налога на землю и имущество, в том числе при их купле-продаже;
  • возможности получения налогового вычета и пр.

С приобретением прав на любой объект недвижимости возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

При этом неважно, какой вид имущества приобретается, это может быть квартира, гараж, загородный дом или дача.

Особенности уплаты налога для физических лиц:

  • производить уплату налога следует только после того, как будет получено уведомление из налогового органа;
  • к уведомлению прикладывается расчет суммы;
  • такой документ может прийти только тем владельцам дачных участков, которые зарегистрировали имущество в Росреестре.

Остальные будут производить оплату в дачные сообщества или кооперативы, членами которых они являются.

Пенсионеры имеют определенные привилегии и некоторые особенности по уплате налога на дачное имущество:

  1. Пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на землю в рамках принятых на региональном уровне нормативных актов. Чтобы воспользоваться льготой, пенсионеру необходимо помимо заявления представить документы, указывающие на его льготный статус.
  2. Полностью пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество, в том числе дачного.

С 2017 года пенсионеры могут воспользоваться льготой только в отношении одного объекта недвижимости.

До 2017 года пенсионеры могли не оплачивать имущественный налог в отношении всей недвижимости, находящейся в их собственности.

С 2018 года изменилась база налогообложения, и на замену привычной для всех инвентаризационной оценки БТИ пришел кадастровый расчет стоимости за имущество, находящееся в собственности граждан.

Такой расчет является более приближенным к рыночной стоимости.

Нововведение будет вводиться в практику постепенно, начиная с середины 2017 года, и приблизительно к 2020 году будет действовать во всех субъектах РФ, то есть до тех пор, пока не пройдет кадастровая оценка всех объектов недвижимости.

Основная ставка будет применяться в расчете 0,1 % от всей кадастровой стоимости.

Возможно позже, когда новые правила будут введены во всех регионах, размер налога будет увеличен.

Правила, касающиеся порядка исчисления и уплаты налога на землю в 2017 году, остаются неизменными:

  1. Налог необходимо начинать с момента регистрации права на дачный участок в Росреестре.
  2. Расчет производится путем умножения налоговой ставки на кадастровую стоимость участка.
  3. Налоговая ставка в каждом субъекте РФ индивидуальная. Правительством определен только ее максимальный предел, который составляет 0,3 %.
  4. Относительно пенсионеров на законодательном уровне никаких изменений не произошло и все льготы для них устанавливаются на законодательном уровне.

Налог на дачу при ее покупке не платится, за исключением случаев, когда вместо договора купли-продажи был заключен договор дарения.

В таком случае, если стороны договора не являются родственниками, то одаряемому лицу придется заплатить НДФЛ, который рассчитывается от стоимости подаренной дачи.

Особенности уплаты налога при продаже дачного участка:

  1. Налог на дачу с 2017 года при ее продаже можно не платить, если участок находился в собственности более пяти лет.
  2. Срок в три года предусмотрен для тех случаев, когда дачный участок был приобретен в собственность по договору дарению, либо получен в наследство.
  3. Если объект недвижимости будет продаваться ранее указанных сроков, то расчет налога будет производиться не с суммы, указанной в договоре, а браться из кадастровой стоимости.

Новые сроки действуют в отношении недвижимого имущества, которое будет приобретено после начала 2017 года.

В связи с введением новых правил, необходимо обратить внимание на следующие моменты, касающиеся расчета налога на дачный участок:

  • ставка налога устанавливается в пределах 0,1-0,3%;
  • с 2018 года на объекты незавершенного строительства также распространяется обязанность по уплате налога.

Размер налога будет зависеть от кадастровой стоимости:

  • 0,1 % берется от стоимости до 10 млн. рублей и для объектов незавершенного строительства;
  • 0,15 % — 20-50 млн. рублей;
  • 0,3 % — 50-300 млн. рублей.

Если на региональном уровне власти не вынесли решение о принятии кадастровой оценки в налоговой базе, то в расчет берется инвентаризационная стоимость.

Категории физических и юридических лиц, освобожденных от уплаты налога предусмотрены в статьях 395 и 407 Налогового кодекса РФ.

На региональном уровне могут быть приняты иные категории субъектов, на которых распространяются льготы по уплате земельного налога и налога на имущество.

При приобретении дачного участка, собственник имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Здесь имеется один нюанс, для получения вычета в документах о праве собственности должно быть указано, что дом приобретен на участке под ИЖС, либо приусадебном участке, либо на участке для дачного строительства.

Если в документах будет указано иное название объекта, например, «садовый домик» или «дачный дом», то может быть отказ в предоставлении вычета.

Налоговый вычет касается не только покупки дома, но и земельного участка.

Кто может купить дачу на материнский капитал? Читайте здесь.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо в налоговую инспекцию предоставить следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ, делается за год, в котором подается декларация 3-НДФЛ;
  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие приобретение объекта недвижимости;
  • подтверждение расходов на приобретение дачи;
  • свидетельство о праве собственности.

Подать документы можно в любой момент, никаких ограничений законом в данном случае не предусмотрено.

КБК пени по земельному налогу 2018года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

В 2015–2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14–17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015–2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов – 182 1 06 06032 04 2100 110.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

  • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
  • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
  • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
  • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

О ставках налога на землю читайте в материале «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.

О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Порядок исчисления земельного налога устанавливается положениями Налогового кодекса РФ (НК РФ). В силу таких положений практически все земли подлежат налогообложению.

Куда платить земельный налог

Но есть и некоторые исключения, о которых вы можете прочитать в статье «Льготы по земельному налогу».

Плательщиками земельного налога выступают граждане и организации, имеющие в собственности землю, которая не ограничена и не изъята из оборота. При этом, землю должна принадлежать таким лицам на праве:

  • Безвозмездного пользования.
  • Собственности.
  • Пожизненного наследуемого владения.

Когда подавать декларацию?

Декларация – документ, содержащий сведения о доходах или расходах налогоплательщика. Для земельного налога декларацию обязаны подавать юридические лица. Оформить и сдать все документы в Налоговую необходимо не позднее начала февраля того года, который следует за отчетным.

Сколько нужно платить?

Сумма налога, подлежащего к оплате определяется исходя из:

  1. Налоговой базы – в данном случае таковой будет кадастровая стоимость земли.
  2. Налоговой ставки – в НК РФ установлено два вида ставок: 0,3% и 1,5% (для каждой из них применимы свои условия). Но муниципальным органам госвласти разрешено вводить свои ставки, так как земельный налог идет в местный бюджет.

Сумма, подлежащая к оплате определяется по окончанию налогового периода (1 год), отчетный период также равен 12 месяцам. А вот сроки, в течение которых необходимо заплатить налог рассчитываются в каждом городе по-своему (но не раньше 1 февраля, года идущего за отчетным).

Куда платить земельный налог?

Земельный налог необходимо платить по пришедшей вам квитанции в Налоговую инспекцию. Если в уведомлении вы нашил какие-то ошибки, либо несогласны с суммой, то вы можете написать заявление в ФНС и указать на допущенное нарушение. Обычно, бланк такого заявления печатают на обратной стороне уведомления-квитанции.

Налог можно заплатить несколькими способами:

  1. В кассе любого банка.
  2. Через терминал (банкомат) любого банка, поддерживающего функцию оплаты налогов.
  3. Через интернет.

После оплаты земельного налога обязательно сохраняйте все имеющиеся чеки и квитанции.

Не знаете куда платить земельный налог? Юристы нашего портала помогут вам получить всю необходимую информацию по данному вопросу.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

от 13 июля 2011 года

ОБ ИСЧИСЛЕНИИ, УПЛАТЕ И ЛЬГОТАХ

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, признаются плательщиками земельного налога.

Права на земельные участки подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". В то же время указанным установлено, что права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу этого , признаются юридически действительными и при отсутствии их государственной регистрации. Государственная регистрация прав проводится по желанию правообладателей.

Государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные до вступления в силу вышеназванного , имеют равную юридическую силу с записями о правах в Едином государственном реестре прав.

Таким образом, факт отсутствия государственной регистрации прав на земельный участок не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога.

Не признаются объектом налогообложения:

— земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, земельные участки из состава земель лесного фонда, а также земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Земельный налог юридическими лицами исчисляется самостоятельно в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ.

Как платят юридические лица земельный налог

По истечении налогового периода, не позднее 1 февраля представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговая база для исчисления налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

Если в течение налогового периода произошли изменения, такие как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, влияющие на величину кадастровой стоимости земельного участка, то произошедшие изменения учитываются при определении налоговой базы, которая будет применяться для исчисления земельного налога в следующем налоговом периоде.

Если в течение налогового периода появился новый участок, то кадастровая стоимость будет определена на дату формирования и кадастрового учета такого участка.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от категории земель или разрешенного использования земельного участка и не могут превышать:

— 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;

— 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Налоговым кодексом предусмотрены льготы по земельному налогу, предоставленные отдельным категориям налогоплательщиков на федеральном уровне. Освобождаются от налогообложения:

— организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

— организации, в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

— религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;

— общероссийские общественные организации инвалидов и организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов;

— организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов.

Кроме того, при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главная » Налоги » Земельный налог для юридических лиц в 2018 году

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году

Вернуться назад на Земельный налог 2018

Земельный налог для юридических лиц — местный налог. Поэтому ставки, сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году прописаны в законах местных органов власти. В кодексе есть только максимальные лимиты.

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году платят все организации, которые владеют земельными участками на праве:

• собственности;

• постоянного (бессрочного) пользования;

• пожизненного наследуемого владения.

Кроме этого, законодательство устанавливает льготы по земельному налогу для юридических лиц. Они делятся на два вида:

• федеральные (установлены статьей 395 НК РФ. К примеру, не платят религиозные организации с земель, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. Или общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов);

• местные (устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в отдельных регионах предусмотрена необлагаемая площадь земельного участка.

Базой для земельного налога юридических лиц является кадастровая стоимость участка. Ее определяют на 1 января налогового периода (ст. 390, 391 НК РФ).

Компании самостоятельно определяют базу для расчета на основании сведений государственного кадастра недвижимости отдельно по каждому объекту. Если он находится в общей долевой собственности, то базу считают по каждому собственнику отдельно пропорционально его доле. Для земель совместного пользования расчет земельного налога делают по кадастровой стоимости, которую определяют по каждому собственнику в равных долях (ст. 392 НК РФ).

Формула для расчета кадастровой стоимости участка, который находится в общей долевой собственности:

Кадастровая стоимость части земельного участка = Кадастровая стоимость всего земельного участка х Доля земельного участка, принадлежащая организации на праве собственности, в процентах

Ставки земельного налога устанавливают местными нормативно-правовыми актами.

Однако в кодексе есть максимальная налоговая ставка на земельный налог для юрлиц (ст. 394 НК РФ):

• 0,3 процента для земель, которые используют для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, под жилищно-коммунальными объектами. Такой же этот процент применяют для сельскохозяйственных земель и земель, которые используют для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

• 1,5 процента для остальных земельных участков.

Расчет земельного налога делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2018 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2018 года. Формулу для расчета земельного налога мы привели ниже.

Правила, как начисляется земельный налог, также прописаны в кодексе. Сумму определяют по истечении налогового периода. То есть по окончании года. А по итогам квартала компании делают расчет авансов по налогу на земельный участок.

Как считается земельный налог для юридических лиц:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе) х Ставка

Как рассчитать авансы по земельному налогу для организаций:

Авансовый платеж = 1/4 х (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе) х Ставка

Если отчетные периоды не установлены, авансы считать не надо.

Как рассчитывается земельный налог, который надо заплатить по итогам года (в том числе и в 2018 году):

Налог = Сумма, рассчитанная за календарный год — Авансовые платежи, уплаченные в течение года

Особые правила для расчета земельного налога есть для случая, когда право на участок появилось или прекратилось в середине месяца. В таком случае используют специальный коэффициент.

Его считают по формуле:

Коэффициент = Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности: Количество календарных месяцев в периоде

В расчет полных месяцев включают месяц, в котором участок был в собственности с 1 по 15 число включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сумму за год посчитайте по формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе) х ставка х Коэффициент

Пример расчета земельного налога:

Организации принадлежит земельный участок площадью 5 га, кадастровая стоимость которого равна 12 000 000 руб. Участок расположен в двух муниципальных образованиях: 3,5 га – на территории одного, 1,5 га – на территории другого. Для категории земель, к которой относится участок, в обоих муниципальных образованиях установлена одна и та же ставка – 0,3 процента от кадастровой стоимости. Чтобы распределить сумму авансового платежа между двумя муниципальными образованиями, бухгалтер определил кадастровую стоимость каждой части земельного участка.

Кадастровая стоимость части земельного участка площадью 1,5 га составила: 1,5 га : 5 га x 12 000 000 руб. = 3 600 000 руб.

Кадастровая стоимость части земельного участка площадью 3,5 га равна: 12 000 000 руб. – 3 600 000 руб. = 8 400 000 руб.

Сумма авансового платежа составляет:

— по части земельного участка площадью 1,5 га 2700 руб.

(3 600 000 руб. x 0,3% : 4);

— по части земельного участка площадью 3,5 га 6300 руб. (8 400 000 руб. x 0,3% : 4).

Общая сумма авансового платежа равна 9 000 руб. (2700 руб. + 6300 руб.).

Земельный налог является местным (ст. 15 НК РФ). Чтобы узнать сроки уплаты земельного налога для юрлиц в 2018 году, ознакомьтесь с законами представительных органов местных властей.

Субъекты РФ не вправе установить сроки уплаты земельного налога в 2018 году ранее даты представления декларации по итогам года. То есть он не может быть ранее 1 февраля 2019 года (ст. 397 и 398 НК РФ).

Узнать сроки уплаты налога на землю в 2018 году можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Для получения информации нужно выбрать на странице поиска:

— вид налога и год, за который нужны данные;

— интересующий регион и муниципальное образование.

Результат выводится в виде таблицы, где указаны реквизиты регионального закона. В правой крайней ячейке — «Подробнее». Если ее нажать, снизу раскрываются сроки уплаты и ставки.

Например, компании Москвы должны платить по итогам года не позднее 1 февраля следующего года. Кроме того, они должны перечислять авансовые платежи. Срок уплаты – последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом (Закон г. Москвы № 74).

Срок предоставления хостинга для jurisprudence.club истек

Если крайняя дата перечисления налога выпадет на выходной день, то налог нужно перечислить в ближайший за ним рабочий день.

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году перечисляйте в ту инспекцию, где фактически находится земельный участок.

Если компания владеет землей, расположенной на территории разных муниципальных образований, деньги придется перечислить в бюджет каждого муниципалитета, на территории которых находится земля.

Если компания нарушит установленный местным законодательством срок, придется заплатить пени. Их начислят за каждый календарный день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ).

Компанию могут и оштрафовать за несвоевременную уплату по итогам года. Его сумма — 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ).


Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

Местная власть имеет полномочия определять:

  • ставку налога;
  • срок уплаты налога;
  • порядок уплаты налога;
  • налоговые льготы.

Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования.

Земельный налог

Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

  • в пожизненном (наследуемом) использовании;
  • в постоянном использовании.

Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

Кто является плательщиком земельного налога?

Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица.

В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

  • личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда;
  • земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

  • категория земли;
  • вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

  • Кв = Км/Кпм;
  • Км — количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
  • Кпм — Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

На 2018 год определены следующие КБК:

182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

  • налог 18210606031031000110
  • пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
  • штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

  • налог 18210606032041000110
  • пени 182 1 06 06032 04 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 04 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

  • налог 18210606032111000110
  • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 11 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

  • налог 18210606032121000110
  • пени 182 1 06 06032 12 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

  • налог 18210606033051000110
  • пени 182 1 06 06033 05 2100 110
  • штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

  • налог 18210606033101000110
  • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

  • налог 18210606033131000110
  • пени 182 1 06 06033 13 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 года, вступившим в действие с 1 января 2018 года, утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по земельному налогу.

Благодаря этой форме владелец земельного участка вправе выбрать, предоставлять в ИФНС правоустанавливающие документы на участок и на получение льготы, или указать в заявлении реквизиты этих документов.

Если вы укажите реквизиты правоустанавливающих документов, без их приложения к заявлению, работники ИФНС самостоятельно отправят запрос в инстанции, выдавшие эти документы. Далее, если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то сведения по рассмотрению заявки на льготу, возможно получить, зайдя в личный кабинет.

Если учетной записи в личном кабинете на сайте ФНС у вас до сих пор нет, то ответ вы получите одним из способов:

  • лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
  • по почте.

Ответственность за неуплату земельного налога

Размер штрафа за неуплату земельного налога зависит от того, является ли неуплата умышленной или нет. Причем доказывать это придется через суд.

За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.

В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *